auditoria politicas generales

1. Políticas Generales
2. Concepto
3. Objetivo e importancia
4. Contenido
5. Cédulas de auditoría
6. Clasificación de los papeles de trabajo
7. Clases de papeles de trabajo
8. Confidencialidad de los papeles de trabajo
9. Propiedad
10. Papeles de trabajo en medios electrónicos
11. Procesamiento electrónico de datos (PED)
12. Asientos de reclasificación
13. Asientos de ajuste
14.Expedientes o archivos permanentes
15. Pruebas sustantivas
16. Pruebas de cumplimiento
17. Comité de auditoria
18. Ciclo de auditoria
Políticas Generales
1. Los auditores externos serán los responsables de controlar y custodiar los papeles de trabajo durante la ejecución de las auditorías y hasta su envío al archivo de la empresa en la firma de auditores.
2. Por contener información decarácter confidencial, se restringe el uso y consulta de los papeles de trabajo a personas ajenas a la práctica y supervisión de las auditorías.
3. Los papeles de trabajo comprenderán las actividades realizadas en cada una de las fases de auditoría y contendrán evidencia de la planeación, así como de la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría aplicados y de las conclusiones aque se llegó.
4. Los papeles de trabajo indicarán el personal que aplicó los procedimientos de auditoría y su fecha de elaboración.
5. En todos los casos, en los papeles de trabajo se dejará constancia de la supervisión de la auditoría mediante rúbrica del servidor público a cargo.
6. Sin excepción, los papeles de trabajo deberán incluir índices y marcas, así como cruces, cuando la informacióncontenida en éstos derive de otro papel de trabajo o documento, de acuerdo con lo establecido en la Guía de Índices, Marcas y Llamadas de Auditoría. Los índices no sólo facilitan la ubicación de los papeles de trabajo, sino que describen la tipología de los papeles de trabajo más frecuentes conforme a la materia a la que corresponden, la cual forma parte de las bases de los documentosjustificativos y comprobatorios de la Cuenta que debe conservarse, o respaldarse en medios electrónicos de acuerdo con las necesidades derivadas de las actividades de revisión.
7. Los papeles de trabajo estarán completos y suficientemente detallados, con el fin de que reflejen en forma clara los datos contenidos en los registros, los métodos de comprobación utilizados y la evidencia adicional necesaria parala formación de una opinión y la preparación del informe.
8. Los papeles de trabajo contendrán información clara y comprensible para el lector.
9. Los papeles de trabajo se foliarán, a efecto de tener control de ellos, considerando un folio continuo en cada legajo.
10. Los expedientes de los papeles de trabajo contendrán una portada principal o carátula que incluya los datos generales de larevisión, así como un índice para facilitar su manejo y consulta.
11. Cuando los papeles de trabajo sean demasiado voluminosos, se dividirán en varios legajos para evitar su deterioro, hacerlos manejables y facilitar su consulta.
12. Todas las cédulas de información o de contenido homogéneo se enumerarán en forma consecutiva abajo del índice. Es decir, si el análisis de cierto capítulo comprende"n" cédulas, éstas se indicarán de la siguiente manera:
1/n, 2/n, 3/n,…, n/n
Concepto
Son el conjunto de cédulas y documentación fehaciente que contienen los datos e información obtenidos por el auditor en su examen, así como la descripción de las pruebas realizadas y los resultados de las mismas sobre los cuales sustenta la opinión que emite al suscribir su informe.
Los papeles de trabajoestán constituidos por la documentación en la cual el auditor asienta la información obtenida en la revisión, así como por la que le fue proporcionada por el sujeto fiscalizado (fotocopias o copias certificadas), que en conjunto proporcionan la evidencia de los resultados obtenidos en la auditoría.
Según el caso, dicha información estará contenida en medios físicos y archivos electrónicos.
Uno de...