Auditoria por ciclo de transacciones

AUDITORIA POR CICLOS DE TRANSACCIONES

- Ciclo: Enfatiza al Auditor que la actividad de negocios es un flujo continuo de hechos y transacciones.

- Transacciones: Hecho económico que produce un efecto potencial sobre los Estados Financieros.

La Auditoría por Ciclos de Transacciones:

- Se basa en verificar los pasos para procesar una transacción que culmina en un efecto sobre losEstados Financieros, por adquisición, gasto o servicio, recepción de préstamo, adquisición de una obligación, etc.

- Su objetivo es analizar gráficamente la suficiencia de controles internos para garantizar la integridad de las cifras resultantes.

Estudio y Evaluación de la Estructura del Control Interno:

- El Control Interno: Comprende el plan de organización, métodos coordinados y medidasadoptadas dentro del negocio, para salvaguardar activos, verificar la confiabilidad y corrección de los datos contables, promover eficiencia operativa y fomentar adhesión a políticas administrativas.

Esquema a observar para Estudio de cada Ciclo:

- Que las transacciones se ejecuten adecuadamente (eficiencia operativa).
- Que las transacciones estén debidamente registradas (obtención deinformación financiera razonable y oportuna).
- Custodia de los activos (protección a los activos).

Principales Tipos de Ciclos de Transacciones:

- Tesorería
- Egresos
- Compra (adquisición)
- Nómina (pago)
- Conversión
- Ingresos
- Ventas
- Ingresos de Efectivo
- Información Financiera

Enlaces de los Ciclos

Flujo de los Ciclos de Transacciones:

- El Ciclo de Tesorería proveeefectivo a los ciclos de egresos.

- Los dos ciclos de egresos compran materias primas y propiedades y pagan la nómina que se utiliza en el ciclo de conversión.

- El ciclo de conversión origina productos y servicios y controla los inventarios de productos terminados para venderlos.

- El ciclo de ingresos vende los productos y servicios y entrega el efectivo al ciclo de Tesorería para usointerno o inversiones externas.

Todos los ciclos envían información contable al ciclo de información financiera y esta se resume en Estados Financieros

CICLO DE TESORERÍA

- Incluye funciones que tratan con fondos de capital (manejo de efectivo y emisión de obligaciones de deuda y acciones de capital).

- Sus funciones comienzan con el reconocimiento de las necesidades de efectivo.Incluye la distribución de efectivo las operaciones corrientes y otros, termina en devolución a inversionistas y acreedores.

Funciones Típicas:

Función de Ejecución:

-Inversiones.
* Compra de valores, recibir ingresos periódicos y venta de valores.

-Financiamiento.
* Emisión de obligaciones y acciones del capital social, pago de intereses y dividendos, redimir obligaciones yreadquisición de acciones.

Función de Registro:

-Inversiones.
* Contabilizar las transacciones y pase al mayor.
* Actualizar el mayor auxiliar de inversiones.

-Financiamiento.
* Contabilizar las transacciones en diarios y mayor.
* Actualización de los mayores auxiliares.

Función de Custodia:

- Inversiones.
* Protección de valores.
* Mantener correctos los saldos de las inversiones.-Financiamiento.
* Asegurarse de la corrección de los saldos de los pasivos y del capital social.

Asientos Comunes:

Incurrir en deudas y pagarlas, emitir y retirar acciones, adquirir y vender acciones de tesorería.

Formas y Documentos Vitales:

Certificados o títulos de acciones, documentos por pagar, emisión de obligaciones, acciones, bonos y otros de inversión, convenios paraplan de beneficios, cheques de dividendos e intereses.

Objetivos del Control Interno:

- Eficiencia Operativa:
Autorización, segregación de funciones, procedimientos de documentación.

- Información Financiera Confiable y Oportuna:
Segregación de funciones, registros contables y procedimientos.

- Adecuada custodia de los activos

CICLO DE EGRESOS

COMPRAS:

- Llamado...