Auditoria por ciclos de transacciones

LA AUDITORIA POR CICLOS DE TRANSACCIONES.

Se basa en verificar los pasos para procesar una transacción que culmina en un efecto sobre E.F., por adquisición, gasto o servicio, recepción de préstamos, adquisición de una obligación, etc.
Su objetivo es analizar gráficamente la suficiencia de controles internos para garantizar la integridad de las cifras resultantes.
Ciclo: Enfatiza al auditorque la Actividad de Negocios es un flujo continuo de hechos y transacciones.
Transacciones: Hecho económico que produce un efecto potencial sobre los Estados Financieros.
Estudio y Evaluación de la Estructura del Control Interno.
El Control Interno comprende el plan de organización, métodos coordinados y medidas adoptadas dentro del negocio, para salvaguardar activos, verificar la confiabilidady corrección de los datos contables, promover eficiencia operativa y fomentar adhesión a políticas administrativas.
Principales Tipos de Ciclos de Transacciones:
* Tesorería
* Egresos: Compra (adquisición) Nómina (pago)
* Conversión
* Ingresos: Ventas e Ingresos de efectivo.
* Información financiera
Esquema a Observar para cada ciclo:
* Que las transacciones se ejecutenadecuadamente (eficiencia operativa)
* Que las transacciones estén debidamente registradas (obtención de información financiera razonable y oportuna)
* Custodia de los Activos (protección a los activos)

ENLACES DE LOS CICLOS

Flujo de los ciclos de Transacciones:
* El ciclo de Ingresos: Vende los productos y servicios y entrega el efectivo al ciclo de Tesorería para uso interno oinversiones externas.
* El ciclo de Tesorería: Provee efectivo a los ciclos de Egresos.
* Los ciclos de Egresos: Compran materias primas y propiedades y pagan la nómina que se utiliza en el ciclo de Conversión.
* El ciclo de Conversión: Origina productos y servicios y controla los inventarios de productos terminados para venderlos.
* El ciclo de información Financiera: Recibeinformación contable de todos los ciclos y ésta se resume en Estados Financieros.
Ciclo de Tesorería:
Incluye funciones que tratan con fondos de capital (manejo de efectivo y emisión de obligaciones de deuda y acciones de capital)
Sus funciones comienzan con el reconocimiento de las necesidades de efectivo. Incluye la distribución de efectivo de las operaciones corrientes y otros, termina endevolución a inversionistas y acreedores.
Funciones Típicas:
* Función de Ejecución
a. Inversiones: Compra de valores, recibir ingresos periódicos y ventas de valores.
b. Financiamiento: Emisión de obligaciones y acciones del capital social, pago de intereses y dividendos, redimir obligaciones y readquisición de acciones.
* Función de Registro
a. Inversiones: Contabilizar lastransacciones y pase al mayor. Actualizar el mayor auxiliar de inversiones.
b. Financiamiento: Contabilizar las transacciones en diarios y mayor. Actualización de los mayores auxiliares.
* Función de Custodia
a. Inversiones: Protección de valores. Mantener correcto los saldos de las inversiones.
b. Financiamiento: Asegurarse de la corrección de los saldos de los pasivos y del capitalsocial.
* Asientos Comunes:
Incurrir en deudas y pagarlas , emitir y retirar acciones, adquirir y vender acciones de tesorería.
* Formas y Documentos Vitales:
Certificados o títulos de acciones, Documentos por pagar – emisión de obligaciones, Acciones, Convenios para plan de beneficios y cheques de dividendos e intereses.
Objetivos del Control Interno:
Eficiencia Operativa, Informaciónfinanciera confiable y oportuna y adecuada custodia de los activos.
Ciclo de Egresos – Compras:
Llamados también de adquisición y pagos, clasifica la adquisición de recursos entre cuentas activo y gasto. También afecta cuentas por pagar y pasivos acumulados, por las diferencias en tiempo que existen entre el recibo de recursos y el desembolso de efectivo.
Funciones Típicas:
* Funciones de...