AuditorIa_por_Ciclos_de_Transacciones

La Auditoria

por
Ciclos de
Transacciones

La Auditoría por
Ciclos de Transacciones
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Ciclo: Enfatiza al Auditor que la
Actividad de Negocios es un flujo
continuo de hechos y transacciones.
Transacciones: Hecho económico que
produce un efecto potencial sobre los
Estados Financieros.

La Auditoría por
Ciclos de Transacciones
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El concepto de Ciclo:
Proporciona una estructuraefectiva para
estudiar y evaluar debidamente los controles
contables internos existentes en una empresa.
Enfatiza que la actividad empresarial es un flujo
a través del tiempo, más bien que un número
de cuentas estáticas a verificar.
Facilita una base común para estudiar lo que
sucede en una entidad, cómo auditar lo que
sucede y cómo los hechos económicos pueden
afectar diversos segmentos diferentes dela
organización al mismo tiempo.

La Auditoría por
Ciclos de Transacciones


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Se basa en verificar los pasos para
procesar una Transacción que
culmina en un efecto sobre E.F., por
adquisición, gasto o servicio,
recepción de préstamo, adquisición
de una obligación, etc.
Su objetivo es analizar
gráficamente la suficiencia de
controles internos para garantizar
la integridad de las cifrasresultantes.

Estudio y Evaluación de la
Estructura del Control Interno


El Control Interno comprende el
plan de organización, métodos
coordinados y medidas adoptadas
dentro del negocio, para
salvaguardar activos, verificar la
confiabilidad y corrección de los
datos contables, promover
eficiencia operativa y fomentar
adhesión a políticas
administrativas.

Esquema a observar para
Estudio de cada CicloQue las transacciones se ejecuten
adecuadamente (eficiencia
operativa)
 Que las transacciones estén
debidamente registradas
(obtención de información
financiera razonable y oportuna)
 Custodia de los activos (protección
a los activos)


Principales Tipos de
Ciclos de Transacciones
Tesorería
 Egresos
- Compra (adquisición)
- Nómina (pago)
 Conversión
 Ingresos
- Ventas
- Ingresos de Efectivo
Información Financiera


Enlaces de los Ciclos
CICLO DE TRANSACCIONES

TESORERIA

INGRESOS

INFORMACIÓN
FINANCIERA

CONVERSIÓN

EGRESOS
Compras
Nomina

Flujo de los
Ciclos de Transacciones






El Ciclo de Tesorería provee
efectivo a los ciclos de Egresos
Los dos Ciclos de Egresos compran
materias primas y propiedades y
pagan la nómina que se utiliza en el
Ciclo de Conversión
El ciclo deConversión origina
productos y servicios y controla los
Inventarios de productos
terminados para venderlos

Flujo de los
Ciclos de Transacciones
El Ciclo de Ingresos vende los
productos y servicios y entrega el
efectivo al Ciclo de Tesorería para
uso interno o inversiones externas
 Todos los Ciclos envían
información contable al Ciclo de
Información Financiera y ésta se
resume en EstadosFinancieros


Ciclo de Tesorería


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Incluye funciones que tratan con
fondos de capital (manejo de
efectivo y emisión de obligaciones
de deuda y acciones de capital)
Sus funciones comienzan con el
reconocimiento de las necesidades
de efectivo. Incluye la distribución
de efectivo las operaciones
corrientes y otros, termina en
devolución a inversionistas y
acreedores.

Ciclo de Tesorería
FuncionesTípicas


Función de Ejecución
-Inversiones
* Compra de valores, recibir
ingresos
periódicos y
venta de valores.
-Financiamiento
* Emisión de obligaciones y
acciones
del capital social,
pago de intereses y
dividendos, redimir obligaciones y
readquisición de acciones.

Ciclo de Tesorería
Funciones Típicas


Función de Registro
-Inversiones
* Contabilizar las transacciones y
pase al
mayor
* Actualizarel mayor auxiliar de
inversiones
-Financiamiento
* Contabilizar las transacciones en
diarios y
mayor
*Actualización de los mayores
auxiliares

Ciclo de Tesorería
Funciones Típicas


Función de Custodia
- Inversiones
* Protección de valores
* Mantener correctos los saldos de
las
inversiones
-Financiamiento
* Asegurarse de la corrección de los
saldo de los pasivos y del
capital social

Ciclo...