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PLANEACIÓN Y SUPERVISIÓN DEL TRABAJO
DE AUDITORÍA
Guatemala, Julio de 2013

PLANEACIÓN Y SUPERVISIÓN DEL TRABAJO DE
AUDITORÍA –NIA 300Actividades preliminares
a) Determinar procedimientos respecto a la
continuidad de la relación del cliente y del
trabajo de auditoría específico (NIA 220);
b) Evaluar el cumplimiento de requisitos éticos
relevantes, incluyendo la independencia. NIA
220; y,
c)Establecer un entendimiento de los términos del
trabajo, según requiere la NIA 210.

PLANEACIÓN Y SUPERVISIÓN DEL TRABAJO DE
AUDITORÍA –NIA 300Actividades preliminares
a) Continuidad de la relación del cliente …
Integridad de los dueños principales,
administración clave y gobierno corporativo.
Competencia del equipo para realizar el trabajo y
poseer las capacidades necesaria incluyendo el
tiempo ylos recursos adecuados.
Cumplir con requisitos éticos. Consideración de
asuntos importantes previo o durante la
auditoría-

PLANEACIÓN Y SUPERVISIÓN DEL TRABAJO DE
AUDITORÍA –NIA 300Actividades preliminares
b) Evaluar cumplimiento de requisitos éticos:
• Integridad
• Objetividad
• Competencia profesional y cuidado debido
• Confidencialidad
• Comportamiento profesional.

PLANEACIÓN Y SUPERVISIÓNDEL TRABAJO DE
AUDITORÍA –NIA 300Actividades preliminares
c) Establecer un entendimiento de los términos del
trabajo NIA 210
Elaboración de carta compromiso Aceptación de
cambios en los términos del trabajo

PLANEACIÓN Y SUPERVISIÓN DEL TRABAJO DE
AUDITORÍA –NIA 300Realizar las actividades facilita al auditor planear un
trabajo de auditoría para el que:
a) El auditor mantenga la independencia ycapacidad necesarias para desempeñar el
trabajo;
b) No haya problemas con la integridad de la
administración que puedan afectar la disposición
del auditor a continuar el trabajo;
c) No haya malentendidos con el cliente en cuanto
a los términos del trabajo.

PLANEACIÓN Y SUPERVISIÓN DEL TRABAJO DE
AUDITORÍA –NIA 300Planeación de las actividades
a) Estrategia de auditoría
b) Plan de auditoríaPLANEACIÓN Y SUPERVISIÓN DEL TRABAJO DE
AUDITORÍA –NIA 300Planeación de las actividades
a) Estrategia de auditoría
Fija alcance, oportunidad y dirección del trabajo
y guía el desarrollo del plan de auditoría
Determinar el alcance y el Marco de referencia

PLANEACIÓN Y SUPERVISIÓN DEL TRABAJO DE
AUDITORÍA –NIA 300Planeación de las actividades
a) Estrategia de auditoría
Se comprueban los objetivos:Oportunidad de la
auditoría y naturaleza de las comunicaciones.
Identificación de factores importantes Permite:
Determinar los recursos a desplegar para áreas
específicas (miembros con experiencia o
expertos).

PLANEACIÓN Y SUPERVISIÓN DEL TRABAJO DE
AUDITORÍA –NIA 300Planeación de las actividades
a) Estrategia de auditoría
Monto de los recursos a desplegar
Cuando se despliegan los recursos
Como seadministran, dirigen y supervisan los
recursos

PLANEACIÓN Y SUPERVISIÓN DEL TRABAJO DE
AUDITORÍA –NIA 300Planeación de las actividades
b) Plan de auditoría
Descripción de la naturaleza oportunidad y
extensión de los procedimientos planeados para
la evaluación del riesgo (315)

PLANEACIÓN Y SUPERVISIÓN DEL TRABAJO DE
AUDITORÍA –NIA 300Planeación de las actividades
b) Plan de auditoría
Descripciónde la naturaleza oportunidad y
extensión de los procedimientos planeados a
nivel de cada aseveración para cada clase de
transacción de importancia relativa(330)

Procedimientos requeridos para que el trabajo
cumpla con NIAs

PLANEACIÓN Y SUPERVISIÓN DEL TRABAJO DE
AUDITORÍA –NIA 300Planeación de las actividades
b) Plan de auditoría
El auditor deberá actualizar y cambiar la
estrategia general deauditoría y el plan de
auditoría, según sea necesario, durante el curso
de la auditoría.
El auditor deberá planear la naturaleza,
oportunidad y alcance de la dirección y
supervisión de los miembros del equipo de
trabajo y de la revisión de su trabajo.

PLANEACIÓN Y SUPERVISIÓN DEL TRABAJO DE
AUDITORÍA –NIA 300Documentación
Documentar la estrategia, el plan y los principales
cambios efectuados...