Auditoria publica
Páginas: 77 (19204 palabras)
Publicado: 25 de julio de 2013
SUBSECRETARÍA DE CONTROL Y AUDITORÍA DE LA
GESTIÓN PÚBLICA
UNIDAD DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL
GUÍA GENERAL DE AUDITORÍA PÚBLICA
Actualizada a Agosto de 2011
Í N D I C E
AUDITORÍA PÚBLICA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1
PRESENTACIÓN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1
OBJETIVO. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1
MARCO JURÍDICO
1
I.
ETAPAS DE LA AUDITORÍA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2
I.1
PLANEACIÓN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2
PLANEACIÓN GENERAL. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3
Carta de planeación. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. .
3
Cronograma de actividades a desarrollar. . . . . . . . . .
3
INICIO. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4
Orden de auditoría y Acta de inicio. . . . . . . . . . . . . . .
4
Oficios complementarios. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4
PLANEACIÓN DETALLADA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
5
EJECUCIÓN. . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
6
Fases de la ejecución. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
6
Procedimientos y técnicas de auditoría. . . . . . . . . . . .
7
Papeles de trabajo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
9
INFORME. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
11
Cédulas deobservaciones. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
11
Informe de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
12
I.2
I.3
II.
SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES. . . . . . . . .
13
Aspectos a considerar. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Cédulas de seguimiento. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
14
Oficio de seguimiento. . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . .
III.
IV.
13
14
SUPERVISIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORÍA. . . . . . . . .
ELABORACIÓN DE INFORMES E INTEGRACIÓN DE
EXPEDIENTES
DE
CASOS
DE
PRESUNTA
RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA DE SERVIDORES
PÚBLICOS.
IV.1 Objetivo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
IV.2
Integración del expediente con presuntaresponsabilidad administrativa. . .
14
15
15
16
IV.3
Obtención de evidencia. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
19
IV.4
Elaboración del informe. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
21
IV.5
Envío del Informe. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.....
V.
25
ANEXOS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .27
1.
Carta de planeación. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
28
2.
Cronograma de actividades a desarrollar. . . . . . . . . .
30
3.
Orden de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
32
4.
Acta de inicio de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
34
5.
Cédulas de trabajo. . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . .
37
6.
Marcas de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
39
7.
Cédula de observaciones. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
41
8.
Oficio de envío de informe de auditoría. . . . . . . . . . . .
43
9.
Informe de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
43
10.
Cédula de seguimiento. . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . .
48
11.
Oficio de resultados de seguimiento. . . . . . . . . . . . . . .
50
12.
Cédula de supervisión de auditoría. . . . . . . . . . . . . . .
53
13.
Cédula de supervisión de seguimiento. . . . . . . . . . . .
53
14.
Cédula única de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
57
15.
Modelo de informe para...
GESTIÓN PÚBLICA
UNIDAD DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL
GUÍA GENERAL DE AUDITORÍA PÚBLICA
Actualizada a Agosto de 2011
Í N D I C E
AUDITORÍA PÚBLICA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1
PRESENTACIÓN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1
OBJETIVO. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1
MARCO JURÍDICO
1
I.
ETAPAS DE LA AUDITORÍA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2
I.1
PLANEACIÓN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2
PLANEACIÓN GENERAL. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3
Carta de planeación. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. .
3
Cronograma de actividades a desarrollar. . . . . . . . . .
3
INICIO. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4
Orden de auditoría y Acta de inicio. . . . . . . . . . . . . . .
4
Oficios complementarios. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4
PLANEACIÓN DETALLADA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
5
EJECUCIÓN. . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
6
Fases de la ejecución. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
6
Procedimientos y técnicas de auditoría. . . . . . . . . . . .
7
Papeles de trabajo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
9
INFORME. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
11
Cédulas deobservaciones. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
11
Informe de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
12
I.2
I.3
II.
SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES. . . . . . . . .
13
Aspectos a considerar. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Cédulas de seguimiento. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
14
Oficio de seguimiento. . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . .
III.
IV.
13
14
SUPERVISIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORÍA. . . . . . . . .
ELABORACIÓN DE INFORMES E INTEGRACIÓN DE
EXPEDIENTES
DE
CASOS
DE
PRESUNTA
RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA DE SERVIDORES
PÚBLICOS.
IV.1 Objetivo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
IV.2
Integración del expediente con presuntaresponsabilidad administrativa. . .
14
15
15
16
IV.3
Obtención de evidencia. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
19
IV.4
Elaboración del informe. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
21
IV.5
Envío del Informe. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.....
V.
25
ANEXOS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .27
1.
Carta de planeación. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
28
2.
Cronograma de actividades a desarrollar. . . . . . . . . .
30
3.
Orden de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
32
4.
Acta de inicio de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
34
5.
Cédulas de trabajo. . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . .
37
6.
Marcas de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
39
7.
Cédula de observaciones. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
41
8.
Oficio de envío de informe de auditoría. . . . . . . . . . . .
43
9.
Informe de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
43
10.
Cédula de seguimiento. . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . .
48
11.
Oficio de resultados de seguimiento. . . . . . . . . . . . . . .
50
12.
Cédula de supervisión de auditoría. . . . . . . . . . . . . . .
53
13.
Cédula de supervisión de seguimiento. . . . . . . . . . . .
53
14.
Cédula única de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
57
15.
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