Auditoria SoX

ÍNDICE




INTRODUCCION 3
MARCO TEÓRICO 4
I. Antecedentes 4
II. ¿Qué es Sarbanes Oxley? 5
III. Objetivos 6
IV. ¿Qué es el PCAOB? 6
V. Estándares de auditoría establecidos por el PCAOB 7
VI. Enfoque COSO como del marco de Control interno 9
CASUÍSTICA 11
I. Apertura de Cuenta Corriente Bancaria 11
CONCLUSIONES 14
BIBLIOGRAFIA 15INTRODUCCION

El siguiente trabajo tiene como objetivo comprender la importancia del estudio de la Auditoría SARBANES-OXLEY que está orientado a los profesionales de la Contabilidad y sobre todo a los que forman parte del grupo de la Auditoria.

A continuación, realizaremos una apreciación más profunda del sentido de la ley promulgada en Estados Unidos y su influencia a las empresas que cotizan en laBolsa de Valores de New York.

Finalmente se desarrollará un caso práctico y las conclusiones a las que se llegaron ante la exposición de este tema tan importante en estos últimos años



MARCO TEÓRICO
I. Antecedentes
Enron Creditors Recovery Corporation era una compañía energética estadounidense con base en Houston, Texas. Enron empleó a 21 000 personas y fue una de las compañíaseléctricas, de gas natural, papelería, y de comunicaciones más importantes del mundo, con unos ingresos de 111 000 millones de dólares en el año 2000, llegando a ser la séptima empresa de Estados Unidos, según su supuesta contabilidad. Enron fue nombrada por la revista Fortune como la compañía más innovadora de América durante seis años consecutivos, desde 1996 hasta 2001.
El caso Enron se hizo famoso afinales del año 2001, cuando se reveló que su condición financiera estaba sustentada por una contabilidad creativa, fraudulenta, sistemática e institucionalizada desde varios años antes, es decir, utilizaban avanzadas técnicas de ingeniería financiera para modificar su realidad contable. Desde entonces se ha convertido en un símbolo de la corrupción y del fraude corporativo.
El escándalo causó ladisolución de la empresa consultora y auditora Arthur Andersen, la cual era muy prestigiosa en su momento. Como se descubrió después, mucho de los activos y beneficios de Enron fueron inflados, o enteramente fraudulentos o inexistentes, anotando deudas y pérdidas en entidades situadas en paraísos fiscales que no estaban incluidas en el sistema financiero de la compañía, además del uso de otrastransacciones financieras, complejas y sofisticadas, entre Enron y las mencionadas compañías creadas para encubrir los datos contables deficitarios.








II. ¿Qué es Sarbanes Oxley?
La Ley Sarbanes-Oxley es una Ley federal de Estados Unidos que ha generado una gran controversia, y que supuso la respuesta a los escándalos financieros de algunas grandes corporaciones, como los de Enron,Tyco International, WorldCom y Peregrine Systems. Estos escándalos hicieron caer la confianza de la opinión pública en las empresas de auditoría y contabilidad. La Ley toma su nombre del senador del partido demócrata Paul Sarbanes y el congresista del partido republicano Michael G. Oxley. Fue aprobada por amplia mayoría, tanto en el congreso como el senado y abarca y establece nuevos estándares deactuación para los consejos de administración y dirección de las sociedades así como los mecanismos contables de todas las empresas que cotizan en bolsa en Estados Unidos. Introduce también responsabilidades penales para los consejos de administración y unos requerimientos por parte de la SEC (Securities and Exchanges Commission), organismo encargado de regulación del mercado de valores de EstadosUnidos. Los partidarios de esta Ley afirman que la legislación era necesaria y útil, mientras los críticos creen que causará más daño económico del que previene.
La primera y más importante parte de la Ley establece una nueva agencia privada sin ánimo de lucro, “the Public Company Accounting Oversight Board", es decir, una compañía reguladora encargada de revisar, regular, inspeccionar y...