Auditoria Tabla




ASPECTOS GENERALES DE LAS FIRMAS DE AUDITORES
INDEPENDIENTES
Ley de Compañías Secc. IX Art. 318 al 329. Además de las resoluciones de la SIC.
REQUISITOS PARA SU FUNCIONAMIENTO
Para que las personas naturales o jurídicas que se dedican a labores de auditoría externa, puedan celebrar contratos de prestación de servicios con compañías nacionales, sucursales decompañías u otras empresas extranjeras organizados como personas jurídicas y las asociaciones que éstas formen, cuyos activos excedan del monto que por resolución fije la Superintendencia de Compañías, deberán ser previamente calificadas por esta Institución y registradas como Auditores Externos de conformidad con la ley.
REQUISITOS PARA LA CALIFICACIÓN Y REGISTRO DE AUDITORES EXTERNOS
Para obtener lacalificación de auditores externos, el interesado deberá presentar !a siguiente documentación:
Solicitud de calificación dirigida al Superintendente de Compañías, la que podrá presentarse en la Oficina Matriz o en cualquiera de las Intendencias Provinciales.
Para personas naturales: hoja de vida y copia del título de Contador Público.
Para personas jurídicas en cuyo objeto social conste laactividad de Auditoría externa, hoja de vida de la compañía o de tres de sus accionistas, socios, directivos o personal de apoyo, quienes además adjuntarán copia del título de Contador Público.
Documentación certificada que pruebe una experiencia de un lapso no menor a tres años, en Auditorías externas realizadas a compañías y entes sujetos a control de la Superintendencia de Compañías. En el caso depersonas jurídicas que no cumplan con este requisito, presentarán tales certificaciones de sus accionistas, socios directivos o personal de apoyo de quienes se presentó los documentos requeridos en el numeral anterior.
Tanto las personas naturales como las jurídicas adjuntarán la nómina del equipo profesional de apoyo, y;
Las personas jurídicas presentarán adicionalmente, las nóminas actualizadas desus administradores, accionistas o socios.
Para el caso de personas jurídicas, la Superintendencia agregará al expediente, el certificado de Cumplimiento de Obligaciones obtenido de sus propios registros.
Ei Superintendente de Compañías o su delegado, previo el informe del Intendente de Control e Inversión, informe que será realizado en, base al análisis y verificación de la documentaciónpresentada, calificará como auditor externo al solicitante; dispondrá la publicación de la resolución correspondiente en uno de los periódicos de mayor circulación del domicilio de la persona natural o jurídica calificada; y, posteriormente ordenará la inscripción en el Registro Nacional de Auditores Externos.
No podrán calificarse como auditores externos, las personas naturales o jurídicas que seencuentran comprendidas en los siguientes casos:
Los accionistas o socios, administradores y empleados de la compañía o ente auditado
Las personas jurídicas que cuenten entre sus socios, accionistas administradores o empleados con personas naturales ya calificadas como auditores externos, salvo el caso en que a petición de parte interesada se deje sin efecto la calificación otorgada con anterioridad;Los socios, accionistas, administradores y empleados de las personas jurídicas calificadas para realizar auditoría Externa: s Los cónyuges y personas dependientes de los administradores y comisarios de los entes auditados y quienes estén con respecto a tales administradores, dentro del cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad;
Las personas que no tuvieren su domicilio dentrodel país;
Los obligados que se hallen en mora con instituciones financieras del estado;
Quienes hubieren sido declarados judicialmente responsables de irregularidades en la administración de entidades y compañías públicas o privadas;
Los titulares de las cuentas corrientes, cerradas por la Superintendencia de Bancos, hasta dos años después de su rehabilitación;
Las personas contra quienes...