Auditoria tributaria
Páginas: 8 (1874 palabras)
Publicado: 2 de julio de 2011
Estimado alumno:
El presente trabajo académico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial uste.-d. debe haber logrado desarrollar hasta la pregunta Nº …….. y para el examen final debe haber desarrollado el trabajo completo.
Criterios de evaluación del trabajo académico:
EFECTUAR LOS DOS CASOS PRACTICOS QUE SE INDICANI.PERDIDA DE CREDITO FISCAL IGV- GASTOS DE REPRESENTACION
La empresa comercial Orious S.A., le presenta la siguiente información al 31 de diciembre del 2010.
|ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS | |
| | |
|Ventas |13560000.00 |
|Costo de Ventas |-8640920.00 ||Utilidad Bruta |4919080.00 |
|Gastos administrativos |-628000.00 |
|Gastos de Ventas |-460900.00 |
|Gastos Financieros |-264840.00 |
|Cargas Excepcionales |-79496.00 |
|Otros Ingresos |530944.00 |
| Utilidad|4016788.00 |
INFORMACION ADICIONAL:
Dentro de los gastos de administración se incluye lo siguiente:
Gastos de representación del año 2010 con documentación sustentatoria S/. 216,000 .00
Total de Ingresos del año 2010:
Ventas del año 2010 S/. 13´560,000.00
Otros ingresos 530,944.00 14,090,944.00|ANALISIS DE GASTOS DE REPRESENTACION AÑO 2010 | |
| | | | | | |
|MES | |GASTO MENSUAL |IGV |TOTAL |INGRESOS ACUMULADOS |
| | | | | | |
|Noviembre | |64,800.00 |12,312.00 |77,112.00 |13´000,000.00 |
|Diciembre | |151,200.00 |28,728.00 |179,928.00 |1´090944.00 |
| | |216,000.00 | |TOTAL |14´090944.00 |
| a). Ingresos mes deNoviembre acumulado S/. 13´000,000.00 |
| b). Ingresos del mes de diciembre 2010 | | |
| | | Ventas del mes |560,000.00 | | |
| | | Otros Ingresos |530,944.00| | |
| | | | | | |
|Total de Ingresos netos acumulados al 31-12-2010 es S/. 14´090,944.00 |
| | | | | | |
SE PIDE:
1. Determine el Crédito Fiscaldel mes de noviembre –Diciembre 2010.
a).- Mes de Noviembre 2010:
|Ingresos Netos a Noviembre |S/. 13´000,000.00 |
|Limite Aceptado 0.5% | 65,000.00 |
Los gastos de representación propios del giro o negocio generan crédito fiscal, en la parte que, enconjunto del impuesto no excedan del 0.5% de los ingresos brutos acumulados durante el ejercicio hasta el mes en que corresponda aplicarlos, con un límite máximo de 40 UIT (144,000.00) Reglamento de la ley IGV Art 6º, párrafo 10.
Gastos de representación del mes de Noviembre S/. 64,800.00
Aceptado porque no excede el límite.
Crédito Fiscal mes de Noviembre 2010....
El presente trabajo académico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial uste.-d. debe haber logrado desarrollar hasta la pregunta Nº …….. y para el examen final debe haber desarrollado el trabajo completo.
Criterios de evaluación del trabajo académico:
EFECTUAR LOS DOS CASOS PRACTICOS QUE SE INDICANI.PERDIDA DE CREDITO FISCAL IGV- GASTOS DE REPRESENTACION
La empresa comercial Orious S.A., le presenta la siguiente información al 31 de diciembre del 2010.
|ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS | |
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|Ventas |13560000.00 |
|Costo de Ventas |-8640920.00 ||Utilidad Bruta |4919080.00 |
|Gastos administrativos |-628000.00 |
|Gastos de Ventas |-460900.00 |
|Gastos Financieros |-264840.00 |
|Cargas Excepcionales |-79496.00 |
|Otros Ingresos |530944.00 |
| Utilidad|4016788.00 |
INFORMACION ADICIONAL:
Dentro de los gastos de administración se incluye lo siguiente:
Gastos de representación del año 2010 con documentación sustentatoria S/. 216,000 .00
Total de Ingresos del año 2010:
Ventas del año 2010 S/. 13´560,000.00
Otros ingresos 530,944.00 14,090,944.00|ANALISIS DE GASTOS DE REPRESENTACION AÑO 2010 | |
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|MES | |GASTO MENSUAL |IGV |TOTAL |INGRESOS ACUMULADOS |
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|Noviembre | |64,800.00 |12,312.00 |77,112.00 |13´000,000.00 |
|Diciembre | |151,200.00 |28,728.00 |179,928.00 |1´090944.00 |
| | |216,000.00 | |TOTAL |14´090944.00 |
| a). Ingresos mes deNoviembre acumulado S/. 13´000,000.00 |
| b). Ingresos del mes de diciembre 2010 | | |
| | | Ventas del mes |560,000.00 | | |
| | | Otros Ingresos |530,944.00| | |
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|Total de Ingresos netos acumulados al 31-12-2010 es S/. 14´090,944.00 |
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SE PIDE:
1. Determine el Crédito Fiscaldel mes de noviembre –Diciembre 2010.
a).- Mes de Noviembre 2010:
|Ingresos Netos a Noviembre |S/. 13´000,000.00 |
|Limite Aceptado 0.5% | 65,000.00 |
Los gastos de representación propios del giro o negocio generan crédito fiscal, en la parte que, enconjunto del impuesto no excedan del 0.5% de los ingresos brutos acumulados durante el ejercicio hasta el mes en que corresponda aplicarlos, con un límite máximo de 40 UIT (144,000.00) Reglamento de la ley IGV Art 6º, párrafo 10.
Gastos de representación del mes de Noviembre S/. 64,800.00
Aceptado porque no excede el límite.
Crédito Fiscal mes de Noviembre 2010....
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