Auditoria Tributaria

tributacion


UNIVERSIDAD CÉSAR VALLEJO

Facultad de Ciencias Empresariales
Escuela Académica Profesional de Contabilidad

AUDITORIA TRIBUTARIA

“Verificar y evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros, de acuerdo a la aplicación de las normas y reglamentos tributarios, con el propósito de evitar contingencias tributarias.”

PRESENTADO POR:

GRANDES GARCIA JESSICAEMPERATRIZ
SHARDIN ALTAMIRANO MELISSA
PAREDES …… GENNY VICTORIA

DOCENTE:

C.P.C.C. DEL AGUILA VALERA HAYDITH

TARAPOTO-PERÚ
2012

CORPORACION DEL ORIENTE S.A
DESARROLLO DE LA AUDITORIA
De la revisión selectiva de las diferentes transacciones que han sido registradas por la empresa en el ejercicio 2008, se detallan las siguientes observaciones:
Gastos Administrativosa) La empresa tiene contrato por regalías con una persona natural domiciliada; el monto de regalías a pagar es de S/. 4,000.00 mensuales, lo cual no ha sido pagado durante el ejercicio; se ha efectuado la provisión con su respectiva retención del Impuesto a la Renta.

Periodo | Renta S/. | Impuesto. Retenido15%R.N. ó 13.5% R.B. |
Enero 2008Febrero 2008Marzo 2008Abril 2008Mayo 2008Junio 2008Julio 2008Agosto 2008Septiembre 2008Octubre 2008Noviembre 2008Diciembre 2008 | 4,000.004,000.004,000.004,000.004,000.004,000.004,000.004,000.004,000.004,000.004,000.004,000.00 |540.00540.00540.00540.00540.00540.00540.00540.00540.00540.00540.00540.00 |
| 48,000.00 | 6,480.00 |

El impuesto a la Renta se ha retenido en el mes de devengo; dicho impuesto se pagó dentro del plazo correspondiente; la renta al 31.12.2008 está pendiente de pago.
b) Impuesto a la Renta por pago de regalías a personas no domiciliadas asumido por la empresa por S/.9,200.00c) Impuesto a la Renta producto de fiscalización contabilizado como gasto por S/. 45,230.00
d) Impuesto general a las Ventas cargado al costo por compra de repuestos, una vez transcurrido cuatro meses, por S/. 27,245.00
e) La remuneración de uno de los accionistas que trabaja en la empresa es de S/.37,666.00 mensuales; la remuneración del trabajador mejor remunerado que notiene ningún vínculo familiar es de S/. 18,000.00 mensuales.
f) Gastos de arrendamiento por S/.12,500.00, honorarios profesionales por S/. 8,700.00 corresponden al ejercicio 2007, el mismo que ha sido provisionado en el ejercicio 2007 solo por el importe de S/. 10,000.00
g) El hijo de uno de los accionistas trabaja en la empresa, su remuneración mensual es de S/. 25,600.00 mensuales;la remuneración del trabajador mejor remunerado que no tiene ningún vínculo familiar es de S/. 18,000.00 mensuales.
h) Impuesto predial del año 2008 del inmueble de propiedad de la empresa por S/.24,260.00
i) Gastos de representación debidamente acreditados 575,720.00
j) Donación a la clínica San Juan de Dios debidamente acreditada por S/. 5,000.00, y alMinisterio de Justicia debidamente acreditada con Resolución por S/. 10,000.00, a la Universidad Nacional Mayor de San Marcos por S/. 38,000.00 y al Colegio Particular JUAN BOSCO cuya Promotoria es una asociación por S/. 22,000.00
k) Impuesto General a las Ventas-reintegro de crédito fiscal por S/.13,200.00
l) Compra de útiles de oficina y otros sustentados con boletas de venta porS/.620,000.00; total compra sustentados con comprobantes de pago por S/. 98’727,250.00
ll) Honorarios profesionales en el mes de octubre debidamente acreditados con comprobantes de pago por S/. 18,000.00; están pendientes de pago a la fecha de presentación del balance ante SUNAT, pero se ha efectuado la retención del Impuesto a la Renta de cuarta categoría en el mes de devengo.
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