Auditoria tributaria

NIC 11 CONTABILIZACION DE LOS CONTRATOS DE CONSTRUCCION E IMPUESTO A LA RENTA

OBJETIVO

Determinar el tratamiento contable que debe aplicarse a los ingresos y costos relacionados con loscontratos de construcción de acuerdo NIC 11 y el tratamiento tributario de acuerdo al DS 054-99 EF y su norma reglamentaria DS 122-94EF.

PROGRAMA DETRABAJO
- Solicitar a la empresa su EEFF del cierre del año 2000 y su declaración jurada.
- Solicitar a la empresa los contratos, presupuestos, valorizaciones y facturas de todos las obras que estaejecutando la empresa.
- Solicitar el libro caja y el registro de ventas.
- Revisar la normatividad contable y tributaria para el giro de la empresa y para el ejercicio 2000.

OBSERVACIONESY VERIFICACIONES
a) De la revisión de los contratos se identifico que la empresa tiene dos obras que empiezan en el año 2000 con una duración de dos años y otros servicios, como ventade equipo, venta de concreto.

b) De la revisión del libro caja bancos se determino que por los adelantos recibidos se ha efectuado el pago del impuesto IGV exigido de acuerdoal Art 4 numeral e)TUO DE LIGV Dec. Leg 777- y DS 057-99 EF y Art 3 numeral 4 del reglamento, para empresas constructoras.

c) De la revisión del registro de ventas severificó la correcta cancelación del IGV teniendo en cuenta el nacimiento de la obligación también en la fecha de emisión de los comprobantes.

d) De laRevisión de la notas a los estados financieros en las revelaciones que la NIC establece se determino que la empresa venia utilizando el método de avance para el registro contable y elmétodo c) del Artículo 63o de IR para el IR.

NORMATIVIDAD CONTABLE
La NIC 11 oficializada en el Perú y con carácter de obligatorio para las empresas a partir del 01 de enero del 1998...