auditoria uda mendoza

Unida uno
1. Concepto de auditoría: es el control o examen de un sistema.
2. Clasificación:
Externa: es cuando el control no hace un especialista independiente al sistema auditado.
PROFUNDIDAD:
COMPLETA: abarca toda la empresa no sólo lo contable (la realiza el BCRA, empresas que cotizan en bolsa)
PARCIAL: se hace por sectores (por ejemplo un auditorio impositivo) para controlar aspectosque el empresario le generan desconfianza.
PERIODICIDAD :
CONTINUA: la auditoría se realiza en forma permanente (empresas que cotizan en bolsa, bancos, compañías de seguros)
DISCONTINUA: cualquier empresa comercial o industrial que no caigan las tres obligaciones anteriores
ACCIDENTAL: se hacen por única vez (transferencia de fondos de comercio)
INTERNA: relevamiento y evaluación delsistema de control interno, se evaluarán cada uno de los rubros de cada sector de cada área.
OPERATIVA: auditoría aplicada a 1 a operacional o sector de la empresa.
3. DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA:

4. DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA EXTERNA Y SINDICATURA
Ambos emiten una opinión sobre los estados contables, aplican procedimientos de auditoría, tienen responsabilidad civil penal yprofesional

UNIDAD 2: contratación de una auditoría
4. condiciones personales del auditor
Habrá falta de independencia cuando:
el auditor esté en relación de dependencia, es empleado (no será relación de dependencia el registro de documentación, preparación estados contables, etc.).
Cuando sea cónyuge o pariente por consanguinidad o afinidad de quien lo contrate para hacer la auditoría.Cuando sea socio, asociado, director o administrador.
Cuando presente intereses significativos (principal cliente, principal proveedor, etc.)
cuando la remuneración fuese pactada en base a los resultados de un período.
5. Responsabilidad del auditor.
a. Responsabilidad profesional: surge de la aplicación del código de ética y las normas de ejercicio profesional, las aplica el Consejo profesional.Sanciones: sanción de simple advertencia, amonestación privada, apercibimiento público, suspensión de matrícula o cancelación de matrícula.
b. Responsabilidad civil: emana del código civil, se aplica por analogía. Comprende los perjuicios causados por: incumplimiento de contratos, negligencia o dolo o violación del secreto profesional. Tipo de sanción: material (dinero, especie, bienes).
c.Responsabilidad penal: surge del código penal, NO se aplica por analogía. La sanción es de tipo personal (prisión), patrimoniales (multas, resarcimiento por daños), profesional (inhabilitación temporal o definitiva).
Delitos tipificados: balances falsos, defraudación al cliente (estafa), defraudación un tercero (complicidad), delitos fiscales, lavado de activos, violación del secreto profesional.7. Normas de auditoría generalmente aceptadas.
Normas de auditoría = procedimientos de auditoría = pruebas sustantivas (tienden al cumplimiento del objetivo principal del auditor, opinar sobre la razonabilidad del contenido de los estados contables).
Prueba de cumplimiento: indagaciones que hace la auditor para ver si se cumple con el control interno.
El auditor externo para poder opinar sobrela razonabilidad de los estados contables necesita juntar elementos de juicio válidos y suficientes para respaldar su opinión.
1. Relevamiento y evaluación del sistema de control interno: es un control de controles, una evaluación independiente, revisión de las operaciones y medición y evaluación de la efectividad de otros controles. (Son pruebas de cumplimiento).

Las pruebas sustantivasaplicar pueden ser:
2. Cotejo entre estados contables y registros contables: deben coincidir las cifras de los estados contables con los registros de los cuales fueron sacados. (Profundidades 100%).
3. cotejo entre registros contables y comprobantes respaldatorios:
4. inspección ocular:
a. inventario físico (desde cambio, de uso, inversiones permanentes), arqueos de valores (disponibilidades,...