Auditoria A Una Alcaldia

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÒNOMA DE NICARAGUA
(UNAN- Managua)
FACULTAD REGIONAL MULTIDISCIPLINARIA
(FAREM- Estelí)


Lic. Reyna Isabel Talaveras
Auditoria Moderna

Año y Carrera:
V Contaduría Publica y Finanzas-Nocturno

Firma d Auditores Torres Díaz Lanuza & Asociados S.A
Elaborado por:
* Belkis Indira Ruiz Díaz
* Silvia Karina Torres* Daris Lucia Lanuza

Estelí, 21 de Mayo del 2012
Organigrama del Personal de Trabajo de Auditoria:

Director de Auditoria: CPA Belkis Indira Ruiz Díaz.
Es un Contador Público Autorizado (CPA). El cual estará a cargo de la Auditoria a aplicar. Ella llevara el control y el manejo de la firma de Auditores.
Supervisor: Lic. Silvia Karina Torres
Es un contador público Autorizado (CPA),que se encargara de Supervisar y revisar todo lo que tenga que ver con los estados financieros de las empresas a Auditar. Es decir todo el Sistema Contable de dicha empresa.

Administrador: Lic. Daris Lucia Lanuza
Es un contador Publico Autorizado (CPA), con especialidad en los Sistemas Administrativos de la Empresa. Se encargara de revisar el control interno y el manual de funciones de lasEmpresas a Auditar, así con todo lo que tenga que ver con el área Administrativa y Financiera de la Empresa. Ella estará a cargo de solicitar la documentación necesaria para llevar a cabo la Auditoria y así proporcionarla al Supervisor y Director de Auditoria.
PROGRAMA DE TRABAJO DE Auditoría
GASTOS DE VENTA:
Objetivo:
a) Verificar si los saldos que se muestran el la planilla de pago delmes de Junio 2010 en concepto de pago de salario por prestaciones de Servicio del departamento de Venta son reales.
b) Comprobar que dichos Gastos de Venta se encuentren garantizados y soportados.
c) Comprobar que el personal que aparece en la Nomina de Pago del mes de Junio 2010 sean reales mediante Reportes de Entradas y Salidas.
d) Verificar que los datos que aparecen como Vacaciones,Decimo Tercer Mes, Antigüedad, INSS Patronal e INATEC, sean correctos y estén debidamente soportados.
e)

1. CAJA Y BANCO
Objetivos:
a. Verificar si los saldos que muestran el Balance General en concepto de caja y banco representa los recursos disponibles debidamente garantizados y soportados.
b. Verificar si el corte de las recaudaciones y desembolsos es recaudado.
c.Comprobar con exactitud propiedad, representación, y revelación de la cuenta en caja y banco.

Nº | Descripción | Presentación./ Papel Trabajo | Hecho por: | Fecha: |
1.2. | PROCEDIMIENTO:Obtenga el saldo de los componentes del rubro de la fecha del examen y elabore cedula sumaria.Revisión y comprobación de saldos: a. Que los cheques se encuentren soportados con comprobantes de cheques yfacturas. b. Verificar si las conciliaciones bancarias se realizan mensualmente. c. Revisión de los desembolsos y pagos de clientes conforme a pruebas sustantivas de detalles. d. Comprobamos a través de cheques o diarios de caja los recibos debidamente soportados.TÈCNICAS:Comprobar si las cuentas bancarias están debidamente autorizadas y consta en actas. 1. Comprobar los saldos de lasconciliaciones bancarias. 2. Analizar cada uno de los préstamos y abonos hechos por los empleados. 3. Analizar las acciones tomadas para revisar la propiedad de las cuentas de caja y banco (Saldos). | | | |

PRESUPUESTO DE AUDITORIA

1. Presupuesto de tiempo :
* Actividad personal, tiempo en horas
* Visita preliminar
* Memorando de planeación
* Programas de auditoria
*Ejecución de la auditoria
* Informe.
2. Personal involucrado en la auditoria por parte de clientes:
* Gerente general
* Jefe de departamento de compras
* Jefe de departamentos de contabilidad
* Auxiliar de contabilidad
3. Costo de la auditoria:
* Honorarios $ 2,300.00
* Transporte $ 250.00
* Papelería $ 250.00
* Viáticos. $ 200.00...