AUDITORIA I


ACTIVIDAD Nº III
PRACTICO No. 1
DATOS DE LA EMPRESA
La empresa TOBOROCHI se dedica a comercializar electrodomésticos, y cuenta con 30 empleados.
El representante legal es el Sr. Jorge Carrasco y también es el Gerente General.
DATOS DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
La Consultora AUDIROCA es una empresa unipersonal que se dedica a realizar auditorías, su representante legal es el Lic. Marco Roca conregistro en el colegio de Auditores No. 589.
SE PIDE
Realizar la Auditoria Financiera a la empresa TOBOROCHI por la gestión 2011 o sea al 31 de diciembre del 2011, informe con dictamen e informe de control interno si corresponde.
DATOS ADICIONALES
La empresa TOBOROCHI presenta todos los Estados Financieros correspondientes, mismo que están legalizados por un notario.
La empresa cuenta con losrespectivos manuales de funciones y reglamentos específicos. 
El trabajo de la auditoria se realizara del 02 de febrero al 26 de febrero del 2012 y el informe se entregara el 27 de febrero del 2012. 
La empresa TOBOROCHI registra en sus Estados Financieros la cuenta por pagar a las AFP por un monto de Bs. 8.000.-  correspondientes a los meses de julio y agosto del 2011 correspondientes a aporte laboral.Y según la ley de seguro a largo plazo establece que el aporte a las AFP se debe pagar hasta el 15 del mes siguiente que se genero la retención y si no se hace efectivo el pago se recarga multas e intereses por demora en los pagos correspondientes, el administrador indico que pagara esos adeudos en los próximos meses, en razón de haberse olvidado de hacer los pagos correspondiente. 
También laempresa TOBORICHI registra en sus activos la existencia de 5 camionetas Toyota doble cabina, una de ellas, la con placa No. 589 PTF no cuenta con el seguro contra accidentes (SOA), y el Reglamento Especifico de Motorizados de la empresa señala que todo automotor desde el inicio de sus actividades debe contar con el seguro contra accidentes, el administrador señala que el mismo fue adquirido hace 20días y hará efectivo el pago próximamente.


I. PRESENTACION DE DEFICIENCIAS

CUENTA POR PAGAR A LAS AFP
En la revisión de los aportes laborales, las cuentas por pagar a las AFP, se ha evidenciado que existe una cuenta por pagar por un monto de Bs. 8.000.- correspondientes a los meses julio y agosto del 2011
Lo descrito incumple con la ley de seguro a largo plazo que establece que el aporte a lasAFP se deben pagar hasta el 15 del mes siguiente que se genero la retención y si no se hace efectivo el pago se recarga multas e intereses por demora en los pagos correspondientes.
De la explicación del administrador, mediante oficio indica, pagara esos adeudos en los próximos meses, en razón de haberse olvidado de hacer los pagos correspondientes.
De esta situación de que no se haga efectivo elpago correspondiente, inmediatamente se recargan multas e intereses por la demora en los pagos correspondientes.
Se recomienda al Gerente General implementar controles interno más eficientes a fin de que no ocurran estos hechos descritos, se debe reportar al Gerente General un estado mensual de todos los aportes laborales, con sus pagos correspondientes.
CAMIONETA SIN SEGURO CONTRA ACCIDENTES (SOAT)En la revisión de los activos se registran 5 camionetas Toyota doble cabina, una de ellas, con placa No. 589-PTF no cuenta con el seguro contra accidentes (SOAT).
Lo descrito incumple al reglamento específico de motorizados de la empresa, la cual señala que todo automotor desde el inicio de sus actividades debe contar con el seguro contra accidentes.
De la explicación del administrador, medianteoficio, señala que el mismo (SOAT) fue adquirido hace 20 días y hará efectivo el pago próximamente.
Esta situación de que el vehículo esté sin el seguro contra accidentes (SOAT) conlleva a que si existirá un accidente, el porcentaje de culpabilidad es del 100 %, aunque él no tenga culpabilidad, y por eso debe hacerse responsable de todos los gastos que ocasione dicho accidente.
Se recomienda al...