AUDITORIA I

Carrera de Contabilidad

AUDITORIA I
Mg. CPC. Edgard Chapoñan Ramirez
SEXTO CICLO

Sesión 1
Conceptos Generales
ELEMENTO DE CAPACIDAD 01
• Identifica la importancia y los usuarios de la auditoría
financiera.
• Defina y explique las normas de auditoría y su relación
con el control de las transacciones de la empresa.

¿ Qué es la Auditoría ?
Examen:
 Objetivo,
Sistemático y
 Profesional

delas operaciones
financiero administrativo
realizadas a una empresa
leidyvega0684.blogspot.com

Importancia
Evitar y detectar fallas en
el control interno de la
empresa.
ganadineronavegando.com

“El fraude es el delito más creativo… requiere de
mentes más agudas y podemos decir que es
prácticamente imposible de evitar “

Usuarios de la Auditoria
Internos
DUEÑOS O
ACCIONISTAS

COLABORADORESAUDITORIA

DIRECTORES

GERENTES

Usuarios de la Auditoría
Externos

BANCOS

INVERSIONISTAS

AUDITORIA

ESTADO

ACREEDORES

Normas de Auditoría
¿Qué es una
Norma de
Auditoria?
Son requisitos
mínimos
de calidad.
imcp.org.mx

Ellas se refieren a:
- La personalidad del
auditor
- El trabajo que
desempeña, y
-La información propia
del trabajo que
audita.

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Normas Auditoría Generalmente
Aceptada-NAGAS
¿Quées una
NAGA?
Son principios
fundamentales
durante el proceso
de auditoria.

Cumplirlas, garantiza
la calidad del trabajo
profesional del
auditor.

imcp.org.mx

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Normas internacionales de
información financiera (NIIF)
 
NORMAS PERSONALES
• Entrenamiento y capacitación técnica.
• Independencia.
• Esmero y cuidado profesional.

NORMAS
NORMAS SOBRE
SOBRE TRABAJO
TRABAJO DE
DE CAMPO
CAMPO
••Planeamiento
Planeamiento yy supervisión
supervisión adecuada.
adecuada.
•• Estudio
Estudio yy evaluación
evaluación del
del “control
“control interno”.
interno”.
•• Obtención
de
evidencia.
Obtención de evidencia.
NORMAS SOBRE PREPARACION DE INFORME
• Aplicación de los principios de contabilidad.
• Consistencia en la aplicación de los principios de contabilidad.
• Revelación suficiente.
• Emisión deopinión.
superacionpersonalv.wordpress.com/jairo-mendoza-ingenieria-sistemas.blogspot.com/informe‑del‑control‑de‑calidad‑thumb16

Sesión 2 y 3
Riesgos de Auditoría
ELEMENTO DE CAPACIDAD 02-03
 
•Identifica y distingue los riesgos de la auditoría
financiera.
•Relaciona los riesgos de auditoría con el control de
las transacciones de la empresa.

Riesgos de Auditoría
Representa la posibilidad de queel
auditor exprese una opinión de los
estados financieros en forma
razonable, cuando en realidad no es
así.

Componentes de Riesgo
Son tres los componentes y están
asociados con el saldo de una
cuenta o grupo de cuentas
(rubro):
1.El Riesgo Inherente
2.El Riesgo de Control
3.El Riesgo de Detección

Riesgo Inherente
Es la susceptibilidad de que el
saldo de una cuenta o una clase
de transaccióncontenga errores
que puedan ser importantes
ante controles internos.

pulidocelisleidy.blogspot.com

Riesgo de control
Riesgo relacionado con saldos de
una cuenta que individual o al
acumularse con errores de otros
saldos o transacción, no se
prevenga o detecte en el periodo.

Ejemplo:
La obsolescencia de inventarios
direccionylagestion.blogspot.com

Riesgo de Detección
Riesgo en el
que losprocedimientos sustantivos del
auditor no detecten un error que
exista en el saldo de una cuenta
o transacción individualmente o
acumulado con otros.

vivirmejor.com

Sesión 4
Auditoría Interna y Externa
ELEMENTO DE CAPACIDAD 4
•Define la importancia de la auditoría interna y externa en
una empresa.
•Distingue el objetivo de la auditoría interna y externa.

Auditoría Interna
Definición

Importancia
Seocupa del sistema
de control interno,
( medidas, políticas y
procedimientos
establecidos en las
empresas. )

Protege :
-El activo
-Minimiza el fraude
-Optimiza información
económico-financiera.

Proporciona:
-Análisis objetivos
-Evaluaciones
-Recomendaciones
-Comenta sobre
las operaciones
examinadas.

Objetivos de la Auditoría Interna:

Objetivos

Objetivos

Objetivos

• Ayudar
a
la
dirección...