Auditoria y contabilidad

INDICE

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Introducción…………………………………………………………………………….. i
Capitulo I……………………………………………………………………………….. 01
Agentes de Bolsa o casas de Bolsa…………………………………………. 01 Antecedentes…………………………………………………………… 01 Definición……………………………………………………………….. 01 Operaciones Bursátiles………………………………………………… 01
Elementos Importantes para la realización de operaciones bursátiles…. 02 Losinversionistas…………………………………………………….. 02 La Bolsa………………………………………………………………… 02 Agentes o Casas de Bolsa…………………………………………… 03 Caja de Valores………………………………………………………… 03 Los Emisores…………………………………………………………… 03
Registro del Mercado de Valores y Mercancías……………………………. 03 Diferentes opciones de Inversión…………………………………………….. 03 Acciones………………………………………………………………… 04 Titulo de Deuda………………………………………………………… 04Reporto………………………………………………………………… 04
Diferencia entre Bolsa de Valores y Casa de Bolsa……………………….. 04 Actividades que realizan las Casas de Bolsa………………………………. 05 Sistema Contable de una Casa de Bolsa…………………………………… 05 Sistema de Contabilidad………………………………………………. 06
Manual de instrucciones contables y catalogo de cuentas………… 06
Funciones Contables………………………………………………… 06 Archivo y Documentación Contable…………………………………..06
Capítulo II……………………………………………………………………………….. 07 Mercado de Valores……………………………………………………………. 07
Mercado de Capitales…………………………………………………………. 07 Mercado de Deuda……………………………………………………………. 08 Mercado de Dinero…………………………………………………………….. 08 Mercado Primario……………………………………………………………… 09 Mercado Secundario…………………………………………………………… 09
Capítulo III……………………………………………………………………………… 11 Ley Del Mercado deValores y Mercancías………………………………... 11 Reglamento de Registro Del Mercado de Valores y Mercancías…………11 Reglamento para la inscripción de valores………………………………….12 Reglamento Sobre Divulgaciones y Actualización de Información……….12 Reglamento de Casas de Bolsas…………………………………………….12 Pronunciamiento de Contabilidad Financiera No.43……………………….13 Norma Internacional de Información Financiera NIIF 7……………………14Norma Internacional de Contabilidad NIC 39……………………………….15 Reconocimiento Inicial…………………………………………………15 Baja en cuentas de un pasivo financiero……………………………15 Medición inicial de activos y pasivos financieros……………………..15
Medición posterior de Activos financieros……………………………..16
Ganancias y Perdidas……………………………………………………16
Ley del Impuesto Sobre La Renta……………………………………………. .17
CapituloIV………………………………………………………………………………. .19
Caso Practico Operación Bursátil…………………………………………….. .19
Conclusión y Recomendación………………………………………………………… .24
Bibliografía………………………………………………………………………………. .25

INTRODUCCION

En el presente trabajo trataremos de explicar el funcionamiento de los agentes de bolsas o casas de bolsa a si como las distintas leyes que rigen sus operaciones bursátiles. Nos hemos tomado un momento paraidentificar el origen de la bolsa, que coincide en ubicar sus inicios en la época medieval, donde se intercambiaban mercancías que no eran precisamente títulos de crédito, se presume que el intercambio se hacia con un “billete”, mismo que el vendedor de mercancías canjeaba en un banco por dinero de curso legal, dinero real que ahora utilizamos. Así pues, de los puestos callejeros, estantes ymercancías apiladas, los gritones vendedores, el constante regateo con la clientela, las mismas discusiones con otros vendedores, el espectáculo y la música por citar algunas características de las ferias medievales, fueron el semillero de las bolsas de valores y sobre todo una forma típica de hacer mercado en la vida contemporánea.

Para desarrollar las ideas fundamentales del “Agente de Bolsa o Casasde Bolsa”, hemos organizado el trabajo en cuatro capítulos, distribuidos así: En el Capitulo I, incluye lo que es el origen de los Agentes de Bolsa, las operaciones y elementos bursátiles, actividades y sistema contable de los agentes; en el Capitulo II, los diferentes tipos de Mercado de Valores; en el Capitulo III, incluimos las Leyes y Normas aplicables a las...