Auditoria

AUDITORIA I

CONTADURIA PUBLICA

BOGOTA

2010

CAPÍTULO 7 / LA EVIDENCIA EN AUDITORIA

PREGUNTAS DE OPCIÓN MÚLTIPLE DE LOS EXÁMENES PARA CPC
7.29. Las siguientes preguntas se refieren a la credibilidad de la evidencia. Elija la mejor respuesta.

a. ¿Cuál de los siguientes tipos de evidencias documentales debería considerar el auditor como más confiable?

(1) Una factura de ventasemitida por el cliente y avalada por un recibo de entrega de un transportista externo.
(2) Confirmación de un saldo de cuentas por pagar enviado y devuelto directamente al auditor.
(3) Un cheque emitido por la compañía y que tiene el endoso del beneficiario, que se incluye con los estados de cuenta bancarios enviados por correo directamente al auditor.
(4) Una cédula de auditoría preparadapor el contralor del cliente y revisado por el tesorero del mismo.

b. El tipo más confiable de evidencias de auditoría documentales que puede obtener un auditor es:

(1) El examen físico por parte del auditor.
(2) Los cálculos que hace el auditor a partir de los registros de la compañía.
(3) Confirmaciones recibidas directamente de terceras partes.
(4) Documentos externos.

c. Lasevidencias de auditoría presentan diversas formas con diferentes grados de persuasión.

(1) La factura del proveedor.
(2) El estado de cuenta bancario que proporciona el cliente.
(3) Los cálculos que hace el auditor.
(4) Las facturas de venta pre numeradas.

d. ¿Cuál de las siguientes es la documentación menos creíble para avalar la opinión del auditor?

(1) Cédulas de detalles de los conteosde inventario físico que realizó el cliente.
(2) Anotaciones de inferencias obtenidas de las razones y tendencias.
(3) Anotaciones de las conclusiones de los valuadores documentadas en los archivos del auditor.
(4) Listas de peticiones de confirmación negativas para las cuales no se recibió respuesta por parte del auditor.

7-30 Las siguientes preguntas se refieren a la documentación de laauditoría. Escoja la rnejor respuesta.
a. ¿Cuál de los siguientes no es el propósito principal de la documentación de auditoría?
(1) Coordinar la auditoría.
(2) Ayudar en la preparación del informe de auditoría.
(3) Apoyar los estados financieros.
(4) Proporcionar evidencias del trabajo realizado de auditoría.

b. Durante una auditoría se recopilan datos relevantes y se incluyen en losarchivos de la misma. Los archivos de la auditoría que se consideran principalmente son:
(1) Un archivo de conclusiones propiedad del cliente a las que llegó el auditor que realizó el trabajo.
(2) Evidencias que sustentan los estados financieros.
(3) Apoyo a las declaraciones del auditor con respecto al cumplimiento de las normas de auditoría generalmente aceptadas.
(4) Un registro que ha deutilizarse como base para la auditoría del siguiente año.

PUNTOS DE DEBATE Y PROBLEMAS

7-31. Los siguientes son ejemplos de la documentación que típicamente se obtiene de los auditores:
1. Facturas de proveedores. (E)
2. Libros mayores generales. (I)
3. Estados de cuentas bancarios. (E)
4. Cheques de nómina cancelados. (I)
5. Tarjetas de asistencia de la nómina. (I)
6. Requisiciones decompra. (I)
7. Informes de recepción (documentos preparados cuando se recibe la mercancía). (I)
8. Minutas de la junta del consejo directivo. (I)
9. Notificaciones de remesas. (E)
10. Formas W-4 firmadas (Emplomes, Withholding, Exemption, Certificates). (E)
11. Convenios de arrendamientos firmados. (E)
12. Copias de los conocimientos de embarque. (E)13. Archivos de cuentas por cobrar de subsidiarias. (I)
14. Documentos por pagar cancelados. (I)
15. Copias de facturas de ventas. (I)
16. Acta constitutiva. (I)
17. Certificados de pólizas de seguro para bienes raíces. (E)
18. Documentos por cobrar. (I)

Requerido
a. Clasifique cada uno de los puntos anteriores de acuerdo con el tipo de...