Auditoria

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ISED

CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

QUINTO SEMESTRE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

Dra. GERMANIA RODRÍGUEZ

TRABAJO No. 2

AUDITORÍA FINANCIERA

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No. 5

5.1 Elabore un mapa conceptual de los tipos de evidencia de auditoría. Página 122 a 126.

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5.2 Elabore un mapa conceptual de los procedimientos de Auditoría, páginas 128 y 129.

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5.3 Elabore un mapa conceptual de los procedimientos analíticos, página 130 a 135.

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EVIDENCIA DE LA AUDITORÍA

Todainformación, estados financieros utilizada por el auditor para llegar a una conclusión y expresar su opinión.

TIPOS DE EVIDENCIA DE LA AUDITORÍA

1. SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE

Aquella que se compone de métodos, registros, procesos de las transacciones de una empresa. Por lo general se basan en las transacciones registradas en el diario y reflejadas en el mayor general, laconfiabilidad de estos se manifiesta en el grado de control interno, así se supone que estos registros apoyan los Estados Financieros.

2. EVIDENCIA DOCUMENTAL

La que da soporte a la empresa y al sistema de información contable. La confiabilidad de la documentación depende si fue preparada dentro o fuera de la compañía. Es decir los documentos que fueron elaborados dentro de esta ofrecen evidencia demenos calidad que aquella creada fuera. Cabe recalcar que también depende del control interno.

Evidencia creada fuera de la empresa y transmitida directamente a los auditores.- Poco común sirve como conciliación de transacciones.

Evidencia documental fuera de la empresa y conservada por él.- Son más sólidos que aquellos creados por el cliente, pero se debe tomar en cuenta en no caer en copias ofacsímiles que pueden ser adulteradas con facilidad.

Evidencia documental creada y conservada por el cliente.- Ofrecen un evidencia de menos calidad.

Documentos Electrónicos.- Se debe probar los controles en el sistema de cómputo para determinar el grado de confiabilidad.

3. DECLARACIONES DE TERCEROS

Aquella que se basa en declaraciones de clientes, instituciones financieras,abogados y especialistas. Se lleva a cabo mediante:
-Confirmaciones.- Son solicitudes dirigidas a clientes, proveedores con sobres de retorno al auditor que le sirven para analizar afirmaciones de montos en Estados Financieros.
- Cartas a abogados.- Sirven para tener las valuaciones de litigios.
- Informes de especialistas.- El Auditing Standards Board reconoce la necesidad de consultar a expertos sies necesario (no contables), sin embargo no debe ser mencionada la presencia de un especialista en el informe.

4. EVIDENCIA FÍSICA

Aquella considerada de alta calidad en lo que respecta en activos fijos o corrientes, es decir aquellas que pueden ser constatadas con facilidad por los auditores, sin embargo estas evidencias no confirman costos, estados, calidad entre otros he aquí donde sepermite la contratación de especialistas para determinar ciertos rangos que se encuentra fuera del alcance de determinación del auditor.

5. CÁLCULOS

El cálculo efectuados independientemente por los auditores que sirven para determinar la exactitud de los cálculos del cliente como: ganancias, depreciaciones, cuentas incobrables, entre otros. Comprueban proceso matemáticos.

6.INTERRELACIONES DE LOS DATOS

Aquella evidencia que se basa en una relación verosímil entre información financiera y otra no financiera o de otra índole.

7. DECLARACIONES ORALES Y ESCRITAS DE LOS CLIENTES.

La serie de preguntas orales que el auditor le practica al interlocutor que le sirven para descubrir situaciones que es preciso investigar, estas preguntas se relacionan con estimaciones hechas en...