Auditoria

AUDITORIA A LA CARTERA
Objetivo: Que el estudiante realice los controles a un departamento de cartera,
conforme al artículo 7 de la Ley 43/1990 ( Normas de Auditoria ).Para tener un control eficiente sobre la cartera es preciso evaluar las politicas de control
interno, mediante los cuestionarios de auditoria. Es decir un cuestionario decontrol interno
ayuda a evaluar las politicas de control interno de la empresa.

Ejemplo de Cuestionario de control interna para la cartera:
SI NO NA
1-¿Seefectuan las siguientes funciones por empleados ajenos al
departamento de cartera?
a-Manejo de efectivo y acceso a los registros de caja.
b-Apertura decorrespondencia.
c-Credito y cobranzas
d-Revisión y envio de estados de cuentas a los clientes.
e-Aprobacion de ajustes y cancelacion de cuentas incobrables
2-¿El cajerotiene acceso a los registros contables?
3-¿Se envian estados de cuenta,de los clientes, con regularidad?
4¿Se encuentran prenumeradas las facturas de venta ?
5¿La cancelacionde las cuentas por cobrar incobrables son autorizadas?
6¿Son controladas las Notas Credito, mediante consecutivo?
7-¿Las notas credito, tienen la aprobación de un funcionario.?PROGRAMA DE AUDITORIA A LAS CxC

El siguiente es el procedimiento tipico de la verificacion de las cuentas por
cobrar:1-Obtenga ó prepare una relacion de los principales grupos de CxC clientes.
Clasificado por antigüedad de saldos.
2-Verifique la relacion con los libros de contabilidad de laempresa.
3-Tome nota de cualquier cobro recibido despues de la fecha de cierre.
4- "Confirme las CxC mas representativas por medio de comunicación directa
con los...