Auditoria

Comité de Supervisión Bancaria de Basilea

Fortaleciendo el Gobierno Corporativo en Organizaciones Bancarias

(Texto traducido por la Asociación de Supervisores Bancarios de las Américas)

Febrero 2006

Nota de traducción.- En la presente traducción se emplea el término Directorio, de uso más extendido en la Región Latinoamericana. El equivalente en algunas jurisdicciones sería Junta oConsejo de Administración. En consecuencia: Directorio = Junta o Consejo de Administración = Board of Directors = Board Asimismo, se emplea Gerencia superior para denotar al equipo gerencial ejecutivo superior de una institución, a la cabeza del máximo funcionario ejecutivo para el cual existe, también, una diversidad amplia en su denominación: Gerencia Superior = Senior Management Gerente General= Director General = Director Ejecutivo = CEO

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ISBN print: 92-9131-699-7 ISBN web: 92-9197-699-7

Contenido I. II. III. Introducción………………………………………….…………………………………….1 Panorama del gobierno corporativo bancario .........................................................3 Principios de un sólido gobierno corporativo…........................................................5Principio 1: Los miembros del Directorio deberían estar calificados para sus posiciones, tener una clara comprensión de su rol en el gobierno corporativo y ser capaces de ejercitar un juicio atinado acerca de los asuntos del banco .................6 Principio 2: El Directorio debería aprobar y fiscalizar los objetivos estratégicos del banco y los valores corporativos que se comunican a través del banco………………………………………………………………………………………………9 Principio 3: El Directorio debería fijar y poner en vigencia líneas claras de responsabilidad a través de la organización….......................................................11 Principio 4: El Directorio debería garantizar que existe una adecuada fiscalización de la gerencia superior consecuente con la política del Directorio.……………………………………………...................................................................13 Principio 5: El Directorio y la gerencia superior deberían utilizar efectivamente el trabajo realizado por las funciones de auditoria interna, auditores externos y control interno.........................................................................................................14 Principio 6: El Directorio debería garantizar que las políticas y practicas de compensaciónsean consecuentes con la cultura corporativa del banco, sus objetivos y estrategia de largo plazo, y su ambiente de control.....................................................................................................................16 Principio 7: El banco debería ser gobernado de una manera transparente…………………………………………….…………...............................17 Principio 8: El Directorio y lagerencia superior deberían entender la estructura operativa del banco, incluyendo los casos donde el Banco opera en jurisdicciones, o a través de estructuras que impiden la transparencia……………………............19

IV. El rol de los supervisores……………………………………………………………...….21 Los supervisores deberían proporcionar a los bancos, lineamientos de sano gobierno corporativo y de prácticas proactivas quedeberían estarse aplicando………………...........................................................................................21 Los supervisores deberían considerar al gobierno corporativo como un elemento de la protección a los depositantes…………………………………………….……...22 Los supervisores deberían determinar si el banco ha adoptado e implementado con efectividad sanas...