Auditoria

El fraude es un engaño hacia un tercero, abuso de confianza, dolo, simulación, etc. El término "fraude" se refiere al acto intencional de la Administración, personal o terceros, que da como resultadouna representación equivocada de los estados financieros, pudiendo implicar:

•Manipulación, falsificación o alteración de registros o documentos.
•Malversación de activos
•Supresión u omisión delos efectos de ciertas transacciones en los registros o documentos.
•Registro de transacciones sin sustancia o respaldo
•Mala aplicación de políticas contables.

Tipos de fraude:

Se consideraque hay dos tipos de fraudes: el primero de ellos se realiza con la intención financiera clara de malversación de activos de la empresa.
El segundo tipo de fraude, es la presentación de informaciónfinanciera fraudulenta como acto intencionado encaminado a alterar las cuentas anuales.

•Los fraudes denominados internos son aquellos organizados por una o varias personas dentro de unainstitución, con el fin de obtener un beneficio propio.
•Los fraudes conocidos como externos son aquellos que se efectúan por una o varias personas para obtener un beneficio, utilizando fuentes externas comoson: bancos, clientes, proveedores, entre otros.

Por Que Hay Fraudes
Se considera que hay fraudes por:

Falta de controles adecuados, Poco y mal capacitado personal, Baja / alta rotación depuestos, Documentación confusa, Salarios bajos, Existencia de activos de fácil conversión: bonos, pagares, entre otros, Legislación deficiente y Actividades incompatibles entre sí.
EL FRAUDE

Todas lasorganizaciones están expuestas permanentemente al riesgo de fraude y la tarea de sus administradores consiste en prevenirlo. Es común que los directivos al pretender gestionar riesgos se enfoquenúnicamente en los procedimientos y los controles contables, y no consideren los riesgos específicos de fraude que enfrentan los procesos claves de la organización. Los procedimientos y controles...