auditoria








AUDITORIA

“EL ESTUDIO DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO DEL CLIENTE Y EVALUACIÓN DEL RIESGO DE CONTROL”



























INTRODUCCIÓN

Todas las entidades, sin importar su tamaño, estructura, naturaleza, o industria, enfrentan una variedad de riesgos provenientes de fuentes externas e internas que se deben administrar. Debido a que lascondiciones económicas de la industria, reglamentarias y de operación cambian a un ritmo constante, la administración tiene como reto desarrollar mecanismos para identificar y tratar los riesgos asociados con el cambio. El control interno bajo un control de condiciones, no necesariamente será efectivo bajo otro.

El auditor debe obtener una comprensión de la entidad y de su ambiente, incluido elcontrol interno, que sea suficiente para identificar y evaluar los riesgos de errores significativos en los estados contables debido a fraudes o simplemente errores y que sea suficiente para diseñar y ejecutar los procedimientos de auditoría apropiados. La Norma de Auditoria 315 es muy detallada y se refiere muy explícitamente a todos los pasos que debe dar el auditor para cumplir con esteimportante cometido. En particular, la graduación de los riesgos observados, los controles de la entidad para mitigar esos riesgos y los procedimientos de auditoría que diseñará para obtener suficiente seguridad en su opinión sobre los estados contables objeto del examen.

A fin de ampliar y detallar la forma de utilización de la estructura de control interno en el modelo de riesgo, se ve necesarioconocer los conceptos claves de control interno. Por tanto, el cuerpo del presente capítulo nos concentramos en el significado y objetivos del control interno, tanto desde el punto de vista del cliente como del auditor, los componentes de la estructura de control interno y la metodología del auditor para cumplir los requerimientos de la norma de trabajo.PREOCUPACIONES DEL CLIENTE Y DEL AUDITOR.

Identificar las necesidades de los clientes e intentar satisfacerlas. Antes de comenzar nuestro trabajo debemos comprender cabalmente las necesidades de nuestro cliente. A veces el cliente nos solicita servicios poco razonables
o poco realistas. Es importante que seamos realistas cuando analizamos los servicios solicitados. El cliente no quedará satisfechosi le hacemos promesas que no podemos cumplir.

Como auditores/asesores, debemos poder referir el cliente a otras firmas u organizaciones que presten los servicios que nosotros no podemos brindar. Debemos estar seguros, sin embargo, de la competencia de aquellos que recomendamos. Debemos comprender las necesidades reales del cliente.
Como solamente ellos pueden determinarlas, debemos escuchara nuestros clientes y, si fuera pertinente, ayudarlos en el proceso de identificar esas necesidades. Lo que deseamos obtener es la satisfacción total de nuestros clientes con nuestros servicios en el largo plazo. Si prestamos servicios que responden a lo que los clientes creen necesitar, y no a lo que realmente necesitan, sólo lograremos obtener una satisfacción a corto plazo.

Reuniones con elcliente:

Es necesario reunirse periódicamente con la gerencia del cliente, independientemente de si se está realizando una encuesta, para conocer su opinión con respecto a nuestro personal, la calidad de nuestro trabajo y nuestra capacidad de respuesta. Las reuniones con el cliente reflejan el interés personal de la calidad de nuestro servicio y permiten responder inmediatamente a suscomentarios específicos. Estas conversaciones pueden ser muy efectivas
COMPONENTES DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL
El control consta de cinco componentes interrelacionados que se derivan de la forma, cómo la administración maneja el negocio, y están integrados a los procesos administrativos. Los componentes pueden considerarse como un conjunto de normas que son utilizadas para medir el Control Interno y...