auditoria

Cecytos, S.A.
Antecedentes y papeles generales
Objetivos de auditoría

1. Determinación de los objetivos y condiciones sobre los cuales se efectuara la auditoría, de acuerdo con:
a) Entrevistas con el cliente.
b) Visitas a las instalaciones y observación de las características operativas de la compañía.
c) Entrevistas a funcionarios con el objeto de conocer las políticas establecidas.d) Verificación de los documentos relacionados con la situación jurídica de la empresa.
e) Lectura de estados financieros para conocer el volumen de las operaciones y naturaleza de las mismas.
2. Definición del trabajo a desarrollar en cada etapa de la revisión de los estados financieros.
3. Control del trabajo desarrollado mediante una adecuada supervisión, considerando:
a) Experiencia ycapacidad profesional de los auditores que efectuarán la revisión.
b) Revisión del plan de trabajo y definición de los objetivos.
c) Determinación de los alcances para la revisión de cada rubro.
d) Determinación del presupuesto de tiempo por secciones.


























Cecytos, S.A.
Antecedentes y papeles generales
Cuestionario de control interno

(Portratarse de una sección abierta por el despacho para el control de papeles con información general y no un segmento de la estructura de la empresa, en este caso no procede el uso de un cuestionario de evaluación)





























Cecytos, S.A.
Antecedentes y papeles generales
Programa de auditoría

PROCEDIMIENTOS
CEDULA
FECHA
AUDITOR
A Procedimientosaplicables en la etapa preliminar
0. A00 Prepara cédula de auditoría que incluya información sobre características de la estructura de la empresa y volúmenes de recursos humanos y materiales involucrados por sus transacciones.
0. A01 En su caso, llevar acabo entrevista con los auditores predecesores y obtener información situaciones de interés que pudieran influir en la presente auditoría.
0. A02Prepara papel de trabajo que incluya asignaciones del personal técnico de Servicios Contables, Fiscales y de Auditoría 602 S.C. para la presente auditoría.
0. A03 Preparar estimación de horas para el desarrollo de las tres etapas de nuestro examen sobre los estados financieros.
0. A04 Discutir la estimación de horas a invertir con el socio responsable y obtener su autorización.
0. A05 Con baseen la estimación de horas señaladas en el apartado anterior, preparar propuesta de servicios y honorarios profesionales y enviar al cliente en prospecto.
0. A06 Celebrar junta con el cliente para coordinar las actividades relativas a nuestras tres intervenciones.
0. A07 Preparar programa de comunicaciones escritas al cliente sobre trabajos requeridos por el despacho respecto a cada una denuestras tres intervenciones.
0. A08 Otros procedimientos según las circunstancias.
B Procedimientos aplicables en las etapas intermedia y final
0. B00 Actualizar y limpiar diariamente la cédula de puntos pendientes.
0. B01 Cumplir con el programa de coordinación de trabajos requeridos por el despacho para ambas etapas.
0. B02 Prepara cédula para el control general de las confirmaciones.
0. B03Preparar cédula con información de interés para la planeación de la auditoría del siguiente ejercicio.






Cecytos, S.A.
Estados Financieros de la empresa y balanza de comprobación
Objetivos de la auditoría
1. Verificar que los estados financieros hayan sido elaborados con base en las cifras registradas en los libros de contabilidad.
2. Determinar la importancia relativa de losrubros que integran los estados financieros que serán examinados.
3. Verificar que no existan variaciones anormales en los rubros de los estados financieros entre las etapas sujetas a revisión.
4. Determinar el efecto en cambios por las transacciones efectuadas en moneda extranjera, mismo que debe quedar reflejado en los estados financieros como derechos u obligaciones, según sea el caso, en...