auditoria

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA













I. ARICHIVO DE PLANIFICACIÓN


REVISADO POR FIRMA FECHA
GERENTE
SUBGERENTE
SUPERVISOR
ENCARGADO


FECHA INICIO TERMINO


ARCHIVO CENTRAL RECIBO TERMINO










INCLUID. COD CONTENIDO INCLUID. COD CONTENIDO
L1


L2


L3


L4




L5



L6




L7





L8



L9L10




L11



L12


L13
MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN

PROGRAMA DE AUDITORIA

PLANIFICACION GENERAL ACTUALIZACION DEL ARCHIVO PERMANENTE

CONOCIMIENTO Y ENTENDIMIENTO PREVIO DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD

PROCEDIMIENTO DE REVISION ANALITICA

IDENTIFICACION DE LAS ACTIVIDADES MAS IMPORTANTE DE LA ENTIDAD

PLANIFICACION ESPECIFICA ENTEVISTA CON LOS FUNCIONARIOS DE LAENTIDAD EXAMINADA

CONOCIMIENTO DEL PROCESO DE LAS ACTIVIDADES MAS IMORTANTES

EVALUACION DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

DEFINICION DE LAS ACTIVIDADES A AUDITAR Y DEL ENFOQUE DE AUDITORIA

DETERMINACION PRELIMINAR DEL RIESGO DE AUDITORIA

DETERMINACION DE LOS CRITERIOS DE MATERIALIDAD

IDENTIFICACION DE LAS AREAS CRITICAS Y PUNTOS DE ATENCIÓN

LA
LB
LC
LD
LE
LF
LGAREAS A EXAMINAR

ABASTECIMIENTO TESORERIA



EQUIPO DE ADITORIA
CATEGORIA NOMBRE
Gerente
Subgerente
Supervisor
Encargado

























MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN




Memorándum 0583-12

C.P.Mario Avendaño Enriquez Gerente Compras Presente.
Fecha: 12 de Noviembre del 2012.

Quien suscribe Héctor Sandoval Núñez hago de suconocimiento que se llevará al cabo la próxima auditoría del departamento que tiene a su cargo, la cual se realizará a partir del día 15 de noviembre del año en curso y que abarca el año contable 2011-2012. Por lo que le solicito que tome las acciones necesarias para que el proceso de revisión pueda llevarse a cabal satisfacción, así como que preste todo el apoyo necesario a la empresa auditora para quepueda cumplir con su cometido en óptimas condiciones. Cordialmente Lic. Alejandro Medina Orozco Director de Finanzas









PROGRAMA DE AUDITORIA


AUDITORES ANDINOS LTDA.
Auditores y Consultores Empresariales
PROGRAMA DE AUDITORIA DE DISPONIBLE
CLIENTE:
OFIMUEBLES LTDA. AUDITORIA A:
Diciembre 31 de 2.00A
No. OPERACIÓN HORAS
ESTIMADAS HORAS REALES HECHO
POR REF. P/TFECHA

INTRODUCCIÓN
El disponible comprende los recursos de propiedad de la empresa con liquidez inmediata o instantánea
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

1 Determinar si los saldos de las partidas de disponible que aparecen en el Balance General representan los recursos con liquidez inmediata de propiedad de la empresa a dic. 31

2 Establecer queno existan restricciones sobre las partidas de disponible
3 Evaluar el control interno del grupo Disponible.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR

1 Prepare una cédula con los datos de los Bancos e Instituciones Financieras con la cuales mantiene negocios la empresa
1

2 Prepare una cédula con la relación de los fondosfijos existentes con los nombres de los responsables, montos, fianzas y restricciones
1

3 Elabore un diagrama de flujo del movimiento de efectivo, recepción, depósitos y registro de ingresos en efectivo, así como las salidas del mismo.
3
4 Verifique los procedimientos de control del disponible 2
5 Responda el cuestionario de control interno 10PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA
1 Efectúe un arqueo de caja general y fondos fijos a la fecha de cierre de los estados financieros 5

2 Al cierre del ejercicio efectúe un corte de documentación relacionado con el control de entradas y salidas de efectivo
3
3 Obtenga confirmación de los saldos de cada una de las cuentas de la empresa 2...