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ACTIVIDAD BANCARIA. Definición General
 Se llama sistema bancario al grupo de entidades que en una economía o sociedad ejecutan las actividades consideradas bancarias. Se considera actividad bancaria a todas las actividades y procesos que tienen lugar en un banco o entidad financiera a los efectos de administrar y prestar dinero. Un banco es una institución financiera que tiene el propósitosocial y económico de administrar, prestar y realizar otras operaciones con dinero. Un banco es a menudo una institución privada, pero también puede considerarse al Banco Central de una economía nacional en este conjunto de instituciones.
Normas Locales / Ley Nº 861/96 GENERAL DE BANCOS FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES DE CRÉDITO. Art. 1º “Sujetos de la Ley”.
 Son sujetos de esta ley todas lasentidades financieras y personas físicas o jurídicas, ya sean entidades públicas o privadas, nacionales o extranjeras, cuya actividad consista, o incluya, la captación habitual de recursos financieros del público en forma de mutuos, depósitos, cesiones temporales de activos financieros, o cualquier otra modalidad contractual que lleve aparejada la obligación de restitución, a fin de emplearlos soloso en conjunto con su patrimonio u otros recursos de otras fuentes de financiación; en conceder créditos de diferentes modalidades, o inversiones, para cualquier propósito y de cualquier naturaleza, con independencia de la forma jurídica o la denominación que utilicen los sujetos o las actividades que éstos realicen, o cualquier otra actividad que a criterio del Banco Central del Paraguay seasimile a la intermediación financiera.
Art. 3º Personas Excluidas.
Quedan excluidas de esta ley las personas físicas o jurídicas, que actúan en el mercado financiero y de crédito con recursos financieros propios, que no realicen intermediación financiera, salvo que el Banco Central del Paraguay, previo dictamen de la Superintendencia de Bancos, resuelva incluirlas, atendiendo al volumen de susoperaciones o su incidencia en la política monetaria. En este caso, aquéllas deberán ajustarse a las disposiciones de esta ley y sus reglamentos.
Art. 4º Autorización y normas para el funcionamiento de Bancos, Financieras y otras Entidades de Crédito.
Sólo el Banco Central del Paraguay, previo dictamen de la Superintendencia de Bancos, podrá:  
a) Autorizar la organización y funcionamiento de lasentidades que realicen intermediación financiera;
b) Dictar los reglamentos y disposiciones a los que deben sujetar su accionar los integrantes del sistema financiero; y,
c) Expedir resoluciones que incorporen nuevas operaciones, negocios y servicios en dicho sistema.



OBJETIVO DE LA AUDITORIA DE ENTIDADES FINANCIERAS
 El objetivo de la AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS de entidades delSistema Financiero Nacional (SFN) constituye la emisión de una opinión profesional independiente, sobre la razonabilidad o grado de certeza de que los mismos no contienen errores de importancia que pudiera, en caso de que fueran expuestos o presentados de manera correcta, modificar la decisión o actitud del público respecto a la entidad financiera a que se refiere dichos ESTADOS FINANCIEROS. Res.SG.SB Nº 313/01 (Cap. VI, Sección I, Ap. I)
QUIENES PUEDEN AUDITAR
 Los Bancos, Financieras y Otras entidades de Créditos contratarán a los Auditores Independientes que se encuentren inscritos y habilitados por la SUPERINTENDENCIA DE BANCOS para prestar servicio a las entidades del SFN y conforme a las Categorías establecidas en el REGISTRO DE AUDITORES INDEPENDIENTES DE LA SUPERINTENDENCIA DEBANCOS. Esta obligación se extiende a las entidades sujetas a la supervisión de la SIB establecidas en leyes especiales. Res. SG.SB Nº 313/01 (Cap. VI, Sección II, Ap. I)

Responsabilidades del Auditor
Los Auditores Independientes, como mínimo, deben adecuarse a los Estándares de Auditoria establecidos por la Superintendencia de Bancos para los trabajos de Auditoria Independiente a las...