Auditoria
Páginas: 22 (5300 palabras)
Publicado: 10 de mayo de 2013
EMPRESA: LA INDUSTRIA S.A.
ÁREA DE AUDITORIA: CAJA Y BANCOS
PERIODO AUDITADO: AL 31/12/2006
PROCEDIMIENTO DESCRIPCIÓN
HECHO POR
REF. A.P.T
1.
2.
3.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
OBJETIVOS
Comprobar la autenticidad de los fondos de efectivo y de las cuentas bancarias propiedad de la empresa.
Determinar si dentrode este rubro del balance, se presentan todos los fondos y cuentas disponibles propiedad de la empresa.
Verificar su adecuada presentación en el balance general.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Arqueo
Confirmación Bancaria
Conciliación de Saldos
Estudio y análisis del movimiento
Corte de Ingresos y Egresos
Revisión de transferencias entre bancos
Examen de hechos ytransacciones posteriores
Verificación de la valuación en moneda
Extranjera
Cálculo de intereses, Dep. a plazo.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA: LA INDUSTRIA S.A.
ÁREA DE AUDITORIA: CAJA Y BANCOS
PERIODO AUDITADO: AL 31/12/2006
DESCRIPCIÓN
SI
NO
N/A
OBSERVA.
Segregación de funciones
(Separación de Labores)?
Fianzas de Fidelidad
Firmasautorizadas- firmas
Mancomunadas?
Límites de Pago?
Depósitos Diarios?
Arqueo Periódico y
Conciliaciones regulares?
Control sobre la recepción de
Ingresos diarios?
Control efectivo de disponibilidad?
F_______________________________________AUDITOR
UDITORIA DE CAJA Y BANCOS
Como parte de la auditoria de Estados financieros de la Empresa “La Industria; S.A. “ usted como parte del equipo de auditoría externa ha sido designado para realizar la revisión de Rubro de Caja y Bancos.
Durante el examen de este rubro al 31 de Diciembre de 2008 se determino lo siguiente:
a) Los Saldos que conforman el rubro de Caja y Bancos segúnlibros auxiliares, son los siguientes:
Descripción Saldo Q.
Caja General 10, 000.00
Caja Chica 2, 000.00
Banco Promotor, S.A. 25, 000.00 Monetarios
Banco de Occidente, S.A 15, 000.00 Ahorro
b) Saldo según DMG y B/Saldo 52, 000.00
c) Al efectuar el arqueo de caja general, el día 31 de diciembre, a las 11:00 a.m. mostró la siguiente composición.Billetes 4, 000.00
Monedas 2 ,000.00
Cheques de empleados 1, 500.00
1. Leopoldo Portillo 1, 000.00
2. Pánfilo Reyes 500.00
Diferencia no explicada
El encargado del fondo es el señor Jacinto López
d) Al efectuar el arqueo de caja chica al señor Luis Rabé, secretario personal de la gerencia, se determinó lo siguiente:
Efectivo Q. 450.00
Cheques del señor RabéQ. 900.00
Comprobantes de gasto Q. 700.00
Se observó que dentro de los comprobantes de gastos aparecen 3 documentos por un monto total de Q.45 que corresponden a gastos personales del encargado.
e) Los datos de la Conciliación Bancaria del Banco Promotor, S.A. son lo siguientes:
Cheques en Circulación:
No. Cheque Fecha Beneficiario Monto Q
0025 10-05-08 MICIVI 6,000
0075 11-11-08 Páginas Amarillas 4, 000
0080 25-12-08 Empresa Eléctrica 2, 000
0082 28-12-08 Telgua 2, 000
El saldo según el estado de cuenta del banco es de Q.42, 000.00 el mismo que aparece en la confirmación bancaria.
La empresa mando a depositar Q. 1, 500.00 el día 31 de diciembre a las 14:30 horas, que corresponden a pago de los siguientes clientes:Los Pasaco Q. 500
Los FRG Q. 500
La Sexta Q. 500
Sin embargo se determino por medio del depósito, que este se efectuó hasta el día 9 de enero de 2009 (según impresión de máquina).
En el estado de cuenta del banco aparece una nota de crédito por Q. 4, 500.00 que corresponden a depósitos efectuados de clientes, siendo los siguientes:
El SIC Q. 4, 500.00
EMETRA Q....
ÁREA DE AUDITORIA: CAJA Y BANCOS
PERIODO AUDITADO: AL 31/12/2006
PROCEDIMIENTO DESCRIPCIÓN
HECHO POR
REF. A.P.T
1.
2.
3.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
OBJETIVOS
Comprobar la autenticidad de los fondos de efectivo y de las cuentas bancarias propiedad de la empresa.
Determinar si dentrode este rubro del balance, se presentan todos los fondos y cuentas disponibles propiedad de la empresa.
Verificar su adecuada presentación en el balance general.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Arqueo
Confirmación Bancaria
Conciliación de Saldos
Estudio y análisis del movimiento
Corte de Ingresos y Egresos
Revisión de transferencias entre bancos
Examen de hechos ytransacciones posteriores
Verificación de la valuación en moneda
Extranjera
Cálculo de intereses, Dep. a plazo.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA: LA INDUSTRIA S.A.
ÁREA DE AUDITORIA: CAJA Y BANCOS
PERIODO AUDITADO: AL 31/12/2006
DESCRIPCIÓN
SI
NO
N/A
OBSERVA.
Segregación de funciones
(Separación de Labores)?
Fianzas de Fidelidad
Firmasautorizadas- firmas
Mancomunadas?
Límites de Pago?
Depósitos Diarios?
Arqueo Periódico y
Conciliaciones regulares?
Control sobre la recepción de
Ingresos diarios?
Control efectivo de disponibilidad?
F_______________________________________AUDITOR
UDITORIA DE CAJA Y BANCOS
Como parte de la auditoria de Estados financieros de la Empresa “La Industria; S.A. “ usted como parte del equipo de auditoría externa ha sido designado para realizar la revisión de Rubro de Caja y Bancos.
Durante el examen de este rubro al 31 de Diciembre de 2008 se determino lo siguiente:
a) Los Saldos que conforman el rubro de Caja y Bancos segúnlibros auxiliares, son los siguientes:
Descripción Saldo Q.
Caja General 10, 000.00
Caja Chica 2, 000.00
Banco Promotor, S.A. 25, 000.00 Monetarios
Banco de Occidente, S.A 15, 000.00 Ahorro
b) Saldo según DMG y B/Saldo 52, 000.00
c) Al efectuar el arqueo de caja general, el día 31 de diciembre, a las 11:00 a.m. mostró la siguiente composición.Billetes 4, 000.00
Monedas 2 ,000.00
Cheques de empleados 1, 500.00
1. Leopoldo Portillo 1, 000.00
2. Pánfilo Reyes 500.00
Diferencia no explicada
El encargado del fondo es el señor Jacinto López
d) Al efectuar el arqueo de caja chica al señor Luis Rabé, secretario personal de la gerencia, se determinó lo siguiente:
Efectivo Q. 450.00
Cheques del señor RabéQ. 900.00
Comprobantes de gasto Q. 700.00
Se observó que dentro de los comprobantes de gastos aparecen 3 documentos por un monto total de Q.45 que corresponden a gastos personales del encargado.
e) Los datos de la Conciliación Bancaria del Banco Promotor, S.A. son lo siguientes:
Cheques en Circulación:
No. Cheque Fecha Beneficiario Monto Q
0025 10-05-08 MICIVI 6,000
0075 11-11-08 Páginas Amarillas 4, 000
0080 25-12-08 Empresa Eléctrica 2, 000
0082 28-12-08 Telgua 2, 000
El saldo según el estado de cuenta del banco es de Q.42, 000.00 el mismo que aparece en la confirmación bancaria.
La empresa mando a depositar Q. 1, 500.00 el día 31 de diciembre a las 14:30 horas, que corresponden a pago de los siguientes clientes:Los Pasaco Q. 500
Los FRG Q. 500
La Sexta Q. 500
Sin embargo se determino por medio del depósito, que este se efectuó hasta el día 9 de enero de 2009 (según impresión de máquina).
En el estado de cuenta del banco aparece una nota de crédito por Q. 4, 500.00 que corresponden a depósitos efectuados de clientes, siendo los siguientes:
El SIC Q. 4, 500.00
EMETRA Q....
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