auditoria


UNIVERSIDAD LAICA “ELOY ALFARO” DE MANABÍ


FACULTAD:
CONATABILIDAD PUBLICA Y AUDITORIA

NOMBRE:
JULY MONSERRATE

APELLIDOS:
APARICIO VELASQUEZ

MATERIA:
CONTABILIDAD
PROFESOR:
ING. JORGECHANCAY

AÑO LECTIVO:
2013-2014

EL PROCESO CONTABLE
El proceso contable se refiere a todas las operaciones que registra la Contabilidad en un periodo determinado, regularmente el del año, calendario o ejercicio económico, desde la apertura de libro hasta la preparación y elaboración de los estados financieros
El ciclo contable contiene:
1comprobación o documentos fuente.
2 Estado de Situación Inicial
3. Libro Diario.
4. Libro Mayor.
5. Libro Auxiliares.
6. Balance de Comprobación.
7. Hoja de Trabajo.
8. Ajuste y Resultados.
9. Cierre de Libro.
10. Estados Financieros.






















1) Comprobantes de ventas
Son comprobantes de venta los siguientes documentos que acreditan la transferencia debienes o la prestación de servicio.
A) Factura
B) Nota o boletas de ventas
C) Liquidación de compra de bienes y prestación de servicios
D) Tiquetes emitidos por maquina registradoras
E) Boletos o entrada a espectáculos públicos
F) Los documentos señalados en el artículo 13 del reglamento de comprobantes de venta y de retención.
Son documentos complementarios a los comprobantes de ventas, lossiguientes:
A) Notas de créditos
B) Notas de debito
C) Guías de remisión

2) Estado de Situación Inicial
Se elabora al iniciar las operaciones de la empresa con los valores que se conforma el Activo, el Pasivo y el Patrimonio de la misma.
Con esta información se procede a la “apertura de libro”
El Balance de Situación Inicial se puede presentar de dos factores
A) En forma de T uhorizontal
B) En forma de Reporte o vertical

3) Libro Diario
Pertenece al grupo de libros principales en este libro se registra en forma cronológica todas las operaciones de la empresa.
El registro se realiza mediante ASIENTOS, a lo que se denomina también JORNALIZACION.
Asiento.- Consiste en registrar cada transacción en cuentas deudoras que recibe valores y en cuentas acreedoras que entreganvalores, aplicando el principio de la Partida Doble “ no ay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor”
Todo asiento consiste:
A) Fecha
B) Cuenta o cuentas deudoras
C) Cuenta o cuentas acreedoras
D) Explicación del asiento y el comprobante que origino la jornalización
CLASIFICACION DE LOS ASIENTOS
A) Simple
B) Compuestos
C) Mixtos
Asiento Simple: Son aquellos que constan de una solacuenta deudora y de una sola cuenta acreedora.
Asiento Compuestos: Son aquellos que constan de dos o más cuentas deudoras y de dos o más cuentas acreedoras.
Asiento Mixtos: Son aquellos que constan de una cuenta deudora y de dos acreedoras o viceversa.
4) Libro Mayor
Pertenece al grupo de los libro principales en este libro se registra en forma clasificada y de cuenta todos los asientosjornalizados previamente en el Diario.
Los valores registrados en él Debe del Diario pasa al Debe de Mayor y los valores registrado en el Haber del Diario pasan al Haber de una Cuenta Mayor, este paso se denomina Mayorización.
El Libro Mayorización tendrá tantas cuentas como números de CUENTAS utilice la empresa de acuerdo a la codificación prevista en el “plan o catálogo de cuentas”
5) LibroAuxiliares
Para efectos de control es conveniente que el Libro Mayor ( General) se subdivida en los Mayores Auxiliares necesario para cada una de las cuentas: Este registro se realiza utilizando las SUBCUENTAS e individualización la información contable . Este registro se realiza refiere a cuentas y documentos por cobrar y por pagar.
6) Balance de Comprobación
Permite Resumir la información contenida...