Auditoria
Páginas: 113 (28047 palabras)
Publicado: 10 de septiembre de 2011
UNIDAD DE ESTUDIO TRES TRABAJOS ESPECIFICOS I
3.1 Trabajos Financieros
3.2 Trabajos de Consultaría
3.3 Auto Evaluación de Control (CSA)
3.4 Resumen de Unidad Estudio 3
Los auditores Internos brindan muchos servicios. Esta unidad de estudio es la primera de dos que describe algunos de los trabajos específicos de control y consultoría que losauditores internos pueden llevar a cabo.
De acuerdo con Sawyer, Dittenhofer, y Scheiner, en Sawyer's Interna! Auditíng (Altamonte Springs, FL El Instituto de Auditores Internos, Quinta Edición, 2003, página 30), los servicios de auditoria interna se pueden clasificaren tres categorías:
Financiera. El análisis de la actividad económica de una entidad al ser medida y reportadapor medio de métodos contables.
De Cumplimiento. La revisión de los controles financieros y operativos y las transacciones para ver qué tan bien cumplen con las leyes; estándares, normativas y procedimientos establecidos.
Operacional. La revisión integral de las funciones variadas dentro de una empresa para evaluar la eficiencia y economía de operaciones y la efectividadcon la que dichas funciones logran sus objetivos.
'La publicación del IIA, Tone at theTop (marzo 2006), describe estas categorías de la siguiente manera:
La auditoria financiera busca en el pasado para determinar si la información financiera fue registrada apropiadamente y sustentada adecuadamente. También evalúa si los estados financieros sobre el desempeño pasado sonobjetivos, exactos y confiables.
La auditoria de cumplimiento busca mira al pasado, pero también examina el presente, haciendo preguntas como:
▪ ¿Nos hemos adherido a las leyes y normas?
▪ ¿Estamos cumpliendo actualmente con los requisitos legales y normativos?
▪ ¿Cuáles son los estándares corporativos de nuestra organización sobre la conductaempresarial?
▪ ¿Todos los miembros de nuestro personal y el equipo de administración cumplen consistentemente con las políticas y procedimientos internos?
La auditoria operacional enfoca en el aquí y el ahora, con una clara perspectiva sobre las posibilidades para el futuro. Esta está alineada cercanamente con la misión, visión y los objetivos de ia organización.También evalúa la efectividad (asegurando que se hagan las cosas correctas), la eficiencia (asegurando que todas las cosas se hagan de la manera correcta), y la economía (asegurando la efectividad de costos) de las operaciones. Esta concepto incluye áreas como calidad del producto, servicio al ' cliente, maximización de ingresos, minimización de egresos, prevención de fraudes, protección de bienes,responsabilidad social corporativa y ciudadanía, flujos de trabajo perfilados, seguridad y planeación para el futura Con un ojo en el horizonte, esta se concentra en lo que está funcionando y lo que no, y en las muchas oportunidades para mejorar mañana y más allá.
Las tres categorías corresponden a los tres objetivos de control interno definidos en el marco de trabajo de control de COSO.Los cinco componentes de control representan lo que se necesita para lograr esos objetivos.
Los servicios descritos también pueden ser realizados por auditores externos, por ejemplo, en subcontratos o trabajos cooperativos. Sin embargo, el enfoque tradicional de los auditores externos se encuentra en la presentación objetiva de la información financiera de propósito general. Encontraste, el enfoque tradicional de los auditores internos se encuentra en sustentar a la administración y las autoridades en la realización de sus funciones.
CONCEPTOS FUNDAMENTALES
1. Los servicios de auditoria interna pueden clasificarse como financieros, de cumplimiento y operacionales.
2. Las auditorias financieras pueden seguir el método de ciclo para el control...
3.1 Trabajos Financieros
3.2 Trabajos de Consultaría
3.3 Auto Evaluación de Control (CSA)
3.4 Resumen de Unidad Estudio 3
Los auditores Internos brindan muchos servicios. Esta unidad de estudio es la primera de dos que describe algunos de los trabajos específicos de control y consultoría que losauditores internos pueden llevar a cabo.
De acuerdo con Sawyer, Dittenhofer, y Scheiner, en Sawyer's Interna! Auditíng (Altamonte Springs, FL El Instituto de Auditores Internos, Quinta Edición, 2003, página 30), los servicios de auditoria interna se pueden clasificaren tres categorías:
Financiera. El análisis de la actividad económica de una entidad al ser medida y reportadapor medio de métodos contables.
De Cumplimiento. La revisión de los controles financieros y operativos y las transacciones para ver qué tan bien cumplen con las leyes; estándares, normativas y procedimientos establecidos.
Operacional. La revisión integral de las funciones variadas dentro de una empresa para evaluar la eficiencia y economía de operaciones y la efectividadcon la que dichas funciones logran sus objetivos.
'La publicación del IIA, Tone at theTop (marzo 2006), describe estas categorías de la siguiente manera:
La auditoria financiera busca en el pasado para determinar si la información financiera fue registrada apropiadamente y sustentada adecuadamente. También evalúa si los estados financieros sobre el desempeño pasado sonobjetivos, exactos y confiables.
La auditoria de cumplimiento busca mira al pasado, pero también examina el presente, haciendo preguntas como:
▪ ¿Nos hemos adherido a las leyes y normas?
▪ ¿Estamos cumpliendo actualmente con los requisitos legales y normativos?
▪ ¿Cuáles son los estándares corporativos de nuestra organización sobre la conductaempresarial?
▪ ¿Todos los miembros de nuestro personal y el equipo de administración cumplen consistentemente con las políticas y procedimientos internos?
La auditoria operacional enfoca en el aquí y el ahora, con una clara perspectiva sobre las posibilidades para el futuro. Esta está alineada cercanamente con la misión, visión y los objetivos de ia organización.También evalúa la efectividad (asegurando que se hagan las cosas correctas), la eficiencia (asegurando que todas las cosas se hagan de la manera correcta), y la economía (asegurando la efectividad de costos) de las operaciones. Esta concepto incluye áreas como calidad del producto, servicio al ' cliente, maximización de ingresos, minimización de egresos, prevención de fraudes, protección de bienes,responsabilidad social corporativa y ciudadanía, flujos de trabajo perfilados, seguridad y planeación para el futura Con un ojo en el horizonte, esta se concentra en lo que está funcionando y lo que no, y en las muchas oportunidades para mejorar mañana y más allá.
Las tres categorías corresponden a los tres objetivos de control interno definidos en el marco de trabajo de control de COSO.Los cinco componentes de control representan lo que se necesita para lograr esos objetivos.
Los servicios descritos también pueden ser realizados por auditores externos, por ejemplo, en subcontratos o trabajos cooperativos. Sin embargo, el enfoque tradicional de los auditores externos se encuentra en la presentación objetiva de la información financiera de propósito general. Encontraste, el enfoque tradicional de los auditores internos se encuentra en sustentar a la administración y las autoridades en la realización de sus funciones.
CONCEPTOS FUNDAMENTALES
1. Los servicios de auditoria interna pueden clasificarse como financieros, de cumplimiento y operacionales.
2. Las auditorias financieras pueden seguir el método de ciclo para el control...
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