Auditoria

Etapas de la Fase de Planeamiento:

1. Revisión General
2.
1. Conocimiento inicial de la entidad a examinar
2. Análisis preliminar de la entidad
3. Formulación del Plan de Revisión Estratégica
4. Ejecución del plan
5. Formulación del Reporte de Revisión Estratégica
3. Revisión Estratégica
4. Elaboración del Plan deAuditoria
1. Revisión General

Se inicia con la obtención de información sobre el sobre la entidad, sistema funcional, programa o proyecto por examinar, debiéndose adquirir un adecuado conocimiento de las actividades y operaciones.

1. Conocimiento inicial de la entidad a examinar: con el objeto de evaluar.
• Fines, objetivos y metas: el resultado o efecto que se desea obtener• Recursos presupuestales autorizados: asignación de fondos autorizados, para el cumplimiento de sus fines, pueden ser medidos en dimensiones tales como costo, tiempo y calidad.
• Sistemas y controles gerenciales: incluyen controles para asegurar el logro de los resultados o beneficios previstos.
• Los controles gerenciales constituyen los medios que asegura que el sistema es efectivo ymanejado en función de los criterios de eficiencia y economía y en armonía con las leyes y reglamentos vigentes.
• Importancia de la auditoria y necesidades de los usuarios del Informe: guarda relación con los objetivos de la auditoría y los usuarios potenciales del informe (consideraciones sobre cantidad y calidad).
• Seguimiento de medidas correctivas de auditorias anteriores:suministra un reporte de progreso sobre las acciones adoptadas por la administración y su actitud frente a las recomendaciones de los auditores, lo que podría determinar su inclusión en el examen.
• Fuentes de información para el planeamiento: Otra fuente de información para la etapa de planeamiento es el archivo permanente de la entidad programa y/o proyecto que esta constituido por un conjunto dedocumentos que contienen copias o extractos de información de utilidad para el planeamiento de futuros exámenes tales como: leyes y regulaciones aplicables, sistema de información gerencial, normatividad interna. Organización, actividades que lleva acabo la entidad, recursos utilizados en las actividades y planeamiento.
• Información proveniente del Órgano de Auditoria Interna: puede apoyarefectivamente a las tareas de planeamiento, eliminándose con ello la posibilidad de duplicar esfuerzos.
1. Análisis preliminar de la entidad: El auditor lo elabora en base a la información recopilada en la etapa de revisión general y considera:
2.
1. Ambiente de control interno: influye en forma persuasiva en las actividades y objetivos establecidos por ella.

Factores delambiente del control interno:

• Integridad y valores éticos: principios morales sólidos, que permiten a la persona adoptar decisiones y tener un comportamiento correcto en las actividades que le corresponde cumplir en la entidad.
• Asignación de autoridad y responsabilidad: refiere a la forma en que se asigna la autoridad y responsabilidad en la entidad para el desarrollo de lasactividades operativas.
• Estructura organizacional. Para saber como planean, ejecutan, controlan y supervisan sus actividades, a fin de lograr los objetivos y metas establecidos.
• Políticas de administración de recursos humanos: se relacionan con la contratación, orientación, capacitación, evaluación, asesoría, promoción, remuneración del personal de la entidad.

1. Los factoresexternos a considerar son los siguientes: Proveedores, competidores, factores de mercado, factores de naturaleza política, factores psicosociales, tecnología y factores economicos-financieros.

El auditor debe tratar de identificar aquellas situaciones que pueden impactar en forma negativa en el desarrollo de sus actividades.

Los factores internos se refieren a: factores...