Auditoria

CONTROL INTERNO EN UNA INSTITUCION FINANCIERA



OBJETIVOS DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO:

Es fundamental, que el auditor comprenda los objetivos del control interno y, dentro de ese entendimiento, pueda separar los objetivos principales que persiguen los controles fundamentales de aquellos controles de menos importancia o trascendencia.
El auditor debe saber cuáles son los objetivosque persigue cada control, o qué pretende cada control, para poder evaluarlo o entenderlo, y así poder determinar cuándo ese control es efectivo o simplemente no se cumple, lo que significa que debe ir a la fuente del control.
Conocer los objetivos del sistema del control interno resulta importante para poder controlar el funcionamiento de esta.
1- Protección de los activos del patrimonio.
2-Obtención de información adecuada.
3- Promoción de la eficiencia operativa.
4- Estimular la adhesión a las políticas de la dirección.
El objetivo de un sistema de control interno es prever una razonable seguridad (ya que esta no puede ser absoluta o total), de que el patrimonio esté resguardado contra posibles pérdidas o disminuciones asignadas por los usos y disposiciones no autorizadas, yque las operaciones o transacciones estén debidamente autorizadas y adecuadas o apropiadamente registradas, a fin de permitir o asegurar:
La preparación de los estados contables de acuerdo a normas contables.
Reportes o informes de gestión de realidad aceptable.
ESTRUCTURA DE INFORME DEL AUDITOR.
El informe deberá contener en su formato un:
 Encabezamiento en el que se consigna el nombre y ladirección de la organización de auditoría que lo elabora, así como el lugar y fecha de su emisión.

 En el encabezamiento se incluyen otros datos de información general sobre la auditoría, los cuales se exponen seguidamente:

o Orden de trabajo No: para registrar el número de la orden que autoriza la ejecución de la auditoria.
o Entidad auditada: se expresa el código (si lo tiene), nombrey dirección de la entidad auditada.
o Tipo de auditoría: se anota el tipo de auditoría realizada de acuerdo con los objetivos fundamentales que se persigan, o sea, si es de gestión, financiera, especial, fiscal, etc.
o Fecha de inicio: fecha en que comienza la ejecución de la auditoria.
o Fecha de terminación: fecha en que termina la ejecución de la auditoria.
o Auditor jefe: nombre delauditor que actúa como jefe de la auditoria.

 Después de los datos antes consignados, se titula el informe con el nombre de "Informe de Auditoría", y expone su contenido separado por secciones, como sigue:
• Introducción:
En esta sección del informe se hará constar lo siguiente:
-Los objetivos alcanzados y aquellos que no lo fueron, así como las causas por las que no se alcanzaron.
-Programasaplicados y causas por las que no se utilizaron los programas que debieron aplicarse.
-Legislación verificada y causas que impidieron verificar la programada.
-Período auditado, alcance de las pruebas realizadas y procedimiento utilizado para la toma de muestras.
-Informar que se aplicaron las normas de auditoría generalmente aceptada y de no ser así, las causas que impidieron su aplicación.• Conclusiones:
Se elabora un dictamen de la situación en que se encuentra la entidad, las conclusiones de acuerdo con los objetivos alcanzados y la evaluación que hace el auditor, basado en los resultados de la auditoría efectuada.
• Resultados:
En esta sección del informe se exponen:
-Si no se aplicaron las de auditoría generalmente aceptadas, la explicación de las consecuencias quepueden derivarse de ello.
-Los principales hallazgos de la auditoria.
-La comparación de los resultados de la auditoría con los obtenidos en la última practicada anteriormente a la entidad y el reconocimiento de los logros alcanzados, si los hubiera.
-Los resultados que muestra la auditoría, ordenados de acuerdo con los objetivos trazados, por temas, cuentas u otros, según corresponda.
-Los...