auditoria

Auditoría Financiera Operativa
Al 31 de Diciembre de 2012


OBTETIVOS: Verificar:
Los documentos por cobrar al 31 de diciembre del 2012 figuran físicamente y en los respectivos registros.También si efectivamente constituyen un derecho para la empresa "ICE AND FIRE S.A.C". Confirmar si todos los saldos de cuentas por cobrar están adecuados e íntegramente registrados. Asimismo determinar silos saldos reflejan todos los hechos y circunstancias que afectan su valuación de acuerdo a las normas contables.

Procedimientos:
1. Preparar las cédulas sumarias y analíticas que correspondan lacuenta en análisis.
2. Validar los saldos iniciales al 01 de enero del 2012 expuestos en el Balance General en las cuentas por cobrar de la siguiente forma:
A) Cruzar el rubro de ¡as cuentas porcobrar con el Balance General y las notas a dicho estado, al 31 de diciembre del 2010.
B) Cruzar los saldos de las cuentas por cobrar con los arqueos tomados por la empresa “FIRE AND ICE” S.A.C"

3.Aplique el cuestionario de control interno en el área que le corresponda.

4. Obtenga un listado de las cuentas por cobrar clasificadas por antigüedad y por clientes, compare su total con el saldoreflejado en la cuenta de control de mayor general, vuelva a sumar los importes del listado.

5. Vea los comprobantes correspondientes a cualquier ajuste significativo efectuados por la empresa"AIRE Y SERVICIOS PACASMAYO S.A.C" al conciliar los registros detallados de las cuentas por cobrar con la cuenta de control del mayor general.

6. Investigue los saldos acreedores significativosidentificados en el listado y evalúe la posibilidad de que existan ingresos no contabilizados.

7. Identifique y obtenga explicaciones con respecto a cualquier fluctuación inusual en el total de lascuentas por cobrar con respecto a los niveles normales o anticipados. Evalúe las explicaciones desde el punto de vista de sus posibles implicancias con respecto a los procedimientos de valuación a...