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PROGRAMA DE AUDITORIA DE LAS INVERSIONES
Para validar la información que la empresa suministra con respecto a las inversiones, se fija el siguiente programa de auditoria desarrollando los puntosque describimos a continuación:
1. Revisar y evaluar la solidez y/o debilidades del sistema de Control Interno y con base en dicha evaluación:
Realizar las pruebas de cumplimiento y determinar laextensión y oportunidad de los procedimientos de auditoria aplicables de acuerdo a las circunstancias.
Preparar un memorando o informe con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y loscomentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno, que requieren tomar una acción inmediata o pueden ser puntos apropiados para nuestra carta de recomendaciones.
2. Planear y realizarlas pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados financieros y que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
A. Verificar la existencia y aplicaciónde una política de acceso a inversiones.
B. Determinar la eficiencia de la política de adquisición de inversiones de la compañía
C. Verificar que los soportes de las cuentas registradas comoinversiones, se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.
D. Observar si los abonos en cuenta de las inversiones se registran adecuadamente.
E. Revisar que exista un completoanálisis del manejo de las inversiones para identificar fallas y aplicar las correcciones necesarias
F. Revisar si la información acerca de las inversiones de la compañía, se encuentra debidamenteactualizada y se hace llegar oportunamente a la administración y a los encargados dentro de la compañía.
G. Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado de las cuentas deinversiones.
H. Verificar el conocimiento y cumplimiento del manual de funciones por parte de los empleados.
PRUEBAS SUSTANTIVAS
A. Comprobar la existencia física de los títulos que acrediten la...