auditoria

AUDITORIA INTERNA
PILAR PARA LA TRANSPARENCIA
Guatemala, Noviembre 2011

Amory González, CPA, MBA, CIA, CCSA
Avenida Reforma 8-60 Zona 9, Edificio Galería Reforma
Nivel 3, Oficina 316 Guatemala C.A. Tel. (502) 2334-0476

RESUMEN CONTENIDO
• NIEPAI

• Código Ética
• Antecedentes COSO
• Ley SOX
• Evaluación Calidad

NORMA

INTERPRETACION

CRITERIO EVALUACION

ATRIBUTOSHay un estatuto que
• Es un instrumento
contiene el propósito, la
formal.
autoridad
y
responsabilidad de la
• Define la posición de actividad de auditoría
Auditoría interna.
interna.

1000.- El Propósito
El propósito, la autoridad y
la responsabilidad de la
actividad de auditoría
interna
deben
estar
formalmente definidos en
un
estatuto,
de
• Autoriza acceso a El estatuto hasido
conformidad
con
la
información.
revisado periódicamente
definición de auditoría
y aprobado por la Junta.
interna, el Código de Ética
y las Normas. El director • Define alcance de
actividades.
El estatuto define la
de auditoría interna debe
naturaleza
de
los
revisar periódicamente el
de
estatuto
de
auditoría • Es aprobado por el servicios
consejo.
cumplimiento
y
interna ypresentarlo a la
consultoría.
alta dirección y al Consejo
para su aprobación.

CÓDIGO DE ÈTICA

El propósito del Código de ética del Instituto es promover una
Cultura ética en la profesión de auditoria interna.
La auditoria interna es una actividad independiente y objetiva de
aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las
operaciones de una organización. Ayuda auna organización a
cumplir sus objetivos aportando u
enfoque sistemático y
disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de
gestión de riesgos, control y gobierno.

CÓDIGO DE ÈTICA
El código de ética abarca mucho más que la definición de
auditoria interna, llegando a concluir dos componentes
esenciales:
1.

Principios que son relevantes para la profesión y lapráctica de la auditoria interna.

1.

Reglas de conducta que describen las normas de
comportamiento que se espera sean observadas por
los auditores internos.

PRINCIPIOS

1.

Integridad

La integridad de los auditores internos establece confianza
y, consiguientemente, proporciona la base para confiar en
su juicio.

PRINCIPIOS

2.

Objetividad

Los auditores internos exhiben elmás alto nivel de
objetividad profesional al reunir, evaluar y comunicar
información sobre la actividad o proceso a ser examinado.
Los auditores internos hacen una evaluación equilibrada de
todas las circunstancias relevantes y forman sus juicios sin
dejar influir indebidamente por sus propios intereses o por
otras personas.

PRINCIPIOS

3. Confidencialidad
Los auditores internosrespetan el valor y la propiedad de la
información que reciben y no divulgan información sin la
debida autorización a menos que exista una obligación legal
o profesional para hacerlo.

PRINCIPIOS

4. Competencia
Los auditores in ternos aplican el conocimiento, aptitudes y
experiencias necesarios al desempeñar los servicios de
auditoria interna.

REGLAS DE CONDUCTA
1. Integridad
Losauditores internos:

1.1 Desempeñaran su trabajo con honestidad, diligencia y
responsabilidad.
1.2 Respetarán las leyes y divulgarán lo que corresponda de
acuerdo con la ley y la profesión.
1.3 No participarán a sabiendas en una actividad ilegal o de actos
que vayan en detrimento de la profesión de auditoria interna o
de la organización.
1.4 Respetaran y contribuirán a los objetivos legítimos yéticos de
la organización.

REGLAS DE CONDUCTA
2. Objetividad
Los auditores internos:

2.1

No participan en ninguna actividad o relación que pueda
perjudicar
o
aparente
perjudicar
su
evaluación
imparcial. Esta participación incluye aquellas actividades o
relaciones que puedan estar en conflicto con los intereses de
la organización.

2.2

No aceptaran nada que pueda...