Auditoria

Lavado de Dinero 

Proceso por el cual un delincuente transforma los recursos ganados en actividades ilegales en actividades con un origen aparentemente legal, cubriendo múltiples transacciones, usadas para ocultar el origen de los activos financieros y permitir que sean utilizados sin comprometer a sus autores. 

Mecanismos: 

• Colocación de dinero en el sistema económico. 
•Ocultamiento. 
• Integración de los activos que son incorporados en el sistema económico. 

Sectores: 

• Instituciones financieras. 
• Paraísos fiscales. 
• Bolsas de valores. 
• Mercado inmobiliario. 
• Compañías aseguradoras. 
• Juegos de azar. 

Normativa legal 

Ley de Encubrimiento y Lavado de Dinero Nº 25.246 

- Modificó varios artículos del Código Penal. 
- Tipifica el delito. 
-Crea la UIF (Unidad de Información Financiera). 

• Análisis, tratamiento y transmisión de información para prevenir e impedir el lavado de activos provenientes de una serie de delitos graves. 
• Deber de informar operaciones sospechosas e inusuales. 
• Determina sujetos obligados. 
• Régimen penal administrativo. 

Esta ley impone a los profesionales a denunciar ante la mencionada UIF laexistencia de cualquier hecho u operación no común o dudosa que realicen sus propios clientes. 

Obligaciones: 

Quienes practiquen auditoria externa de estados contables financieros o se desempeñen como síndicos de sociedades comerciales, en todos los casos, cuando dichos servicios se brinden a determinadas personas físicas o jurídicas (Artículo 20 de la ley), como ser: 

- Entidadesfinancieras 
- Administradoras de pensiones y jubilaciones 
- Juegos de azar 
- Empresas aseguradoras 
- Compraventa de obras de arte 
- Transporte de caudales 

También cuando se brinden dichos servicios profesionales, a las personas físicas o jurídicas (clientes que superen los parámetros indicados, que no estén alcanzados en el art. 20) que, según la información proveniente de sus estadoscontables financieros auditados, 

• Posean un activo superior a $ 3.000.000.- o 
• Hayan duplicado su activo o ventas en el término de un año. 

Se deben implementar nuevos procedimientos a incorporar en un programa antilavado a realizar en sujetos obligados o no obligados, con la emisión de los informes a remitir a la UIF: 

- EN SUJETOS OBLIGADOS (art. 20): 

• Informe especial sobre laexistencia y funcionamiento de los procedimientos de control interno diseñados por dichos sujetos para asegurar el cumplimento de las normas dictadas por la UIF: Frecuencia anual 
• Reporte de operaciones sospechosas: Dentro de las 48 horas 

- EN SUJETOS NO OBLIGADOS 

• Reporte de operaciones sospechosas: Dentro de las 48 horas 

Servicios profesionales de Investigación Forense 

•Prevención, detección y auditoria de lavado de dinero y/o conocimientos en cuestiones concernientes a la normativa nacional. 

GAFI: Grupo Acción Financiera Internacional 

Organismo inter-gubernamental dedicado al desarrollo y promoción de políticas a nivel nacional e internacional para combatir el lavado de dinero proveniente del tráfico de drogas y el financiamiento del terrorismo. Su sede está enParís, creada en 1989. 

Lavado de dinero: Etapas (GAFI) 

1º Fase de Colocación: Desaparición de la gran cantidad de metálico derivado de actividades ilegales mediante depósitos en entidades financieras. 

2º Fase de Conversión: Asegurar el distanciamiento de esos bienes de su origen espurio. 

3º Fase de Integración: La riqueza obtendría máscara de licitud mediante la oportunaintroducción en los caudales económicos regulares. 

Blanqueo de capitales 

Proceso en virtud del cual los bienes de origen delictivo (tráfico de drogas, de armas, trata de blancas, etc.) se integran en el sistema económico legal con apariencia de haber sido obtenidos de forma lícita. 

Figura del “secreto” 

De cierto modo oscurecida en la sanción de la ley 25.246. 

Conclusión: si bien sigue...