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Auditoria Operativa
Germán Espinoza Zúñiga
Curso: Auditoria y Seguridad de Sistemas (INF−5163).
Prof: Luis Escobar.
Fecha: 9 de Agosto del 2000.
UNIVERSIDAD TECNOLOGICA METROPOLITANA
Facultad de Ingeniería
Depto. de Computación e Informática
Escuela de Informática
Ing. Civil en Computación M/ Informática
Contenido
Introducción 6
• Conceptos Básicos 7
• Definición 7
• Objetivos de laAuditoria Operativa 7
• Características de la Auditoria Operativa 8
• Metodología de la Auditoria Operativa 9
• La Auditoria y el Control de la Empresa 10
• Normas y Herramientas de la Auditoria Operativa 11
• Normas de la Auditoria 11
• Necesidad de las Normas 11
• Normas de la Auditoria Operativa 12
• Técnicas, Procedimientos y Programas de Auditoria 16
• Concepto de Técnica 16
•Tipos de Técnica 16
• Estudio General 16
• Entrevistas 17
• Correlación con Información Conexa 18
• Confirmación 18
• Observación 18
• Análisis 18
• Otras Técnicas 18
• Procedimientos de Auditoria 19
• Programas de Auditoria 19
• Criterios de Auditoria 19
• Concepto 19
• Formulación de Normas 20
• Administración de la Auditoria Operativa 22
1

• Introducción 22
• Planificación de laAuditoria Operativa 22
• Determinación de los Objetivos 22
• Orientación de la Auditoria 22
• Metodología de la Auditoria Operativa 23
• Organización de la Auditoria operativa 24
• Selección de Equipos 24
• Asignación de tareas 26
• Ejecución y Control de la Auditoria 26
• Control Sobre la Marcha 26
• Desviación de los Objetivos 27
• Correcciones Internas 27
• Control del ResultadoFinal 27
• Metodología de la Auditoria Operativa 28
• Necesidad de una Metodología Propia 28
• Características Científicas de la Metodología 28
• Elementos de Administración 30
• Universalidad del Modelo Propuesto 31
• Modelo Metodológico para la Auditoria Operativa 32
• Introducción 32
• Etapa de Estudio Preliminar 33
• Introducción 33
• Recopilación de Antecedentes 33
• Establecimiento delos Objetivos 35
• Etapa de Estudio General 35
• Introducción 35
• Conocimiento General de la Entidad 36
• Evaluación del Control de Gestión y Administrativo 37
• Análisis 39
• Determinación de las Áreas Criticas 39
• Etapa de Estudio Especifico 39
• Introducción 39
• Conocimiento Especifico del Área Critica 40
• Evaluación del Control Interno Administrativo y de Gestión Especifico 41• Búsqueda de Relaciones Causa−Efecto 41
• Análisis y Evaluación de las Evidencias 42
• Preparación del Diagnostico y Pronostico 42
• Etapa de Comunicación de Resultados 43
• Etapa de Seguimiento 44
• Otros Modelos Metodológicos 44
• Introducción 44
• Esquema Metodológico de Jesús López Cascante 44
• Introducción 44
• Primera Fase: Pasos Previos al Inicio de la Tarea 45
• Segunda Fase:Análisis y Profundización 46
• Tercera Fase: Acción Correctiva antes del Informe 46
• Cuarta Fase: Elaboración de Propuestas de Cambio 47
• Quinta Fase: El Informe 47
• Sexta Fase: Seguimiento de las Proposiciones 47
• Séptima Fase: Cuantificacion de los Resultados 47
• Esquema Metodológico de Bradford Cadmus 48
• Introducción 48
2

• Etapa de Familiarización 48
• Etapa de Verificación 49• Etapa de Evaluación y Recopilación 50
• Etapa del Informe 50
Conclusión 52
Bibliografía 53
Introducción
La auditoria inicialmente se encargaba de revisar las anotaciones contables de un negocio, y se le otorgaba
una importancia fundamental a los aspectos matemáticos de la contabilidad, también detectaba fraudes y
malversación de fondos.
La auditoria se orientaba a los aspectos de lacontabilidad (mostrar la situación del capital aportado por los
inversionistas). Cuando cambio la visión de la contabilidad, se considero como una información que permite
una buena gestión administrativa, los auditores ampliaron su ámbito de revisión, como a los análisis
financieros y las evaluaciones de control interno.
De aquí la Auditoria Operativa surge como necesidad de evaluar las...