auditoria

C

O

N T A D U R Í A

M A YO R D E H A C I EN D A
A SA M BLE A LE G I SLA TI V A
D E L D I STR I TO F E D E R A L

Guía para la Planeación de Auditorías

SUBCONTADOR MAYOR
05 DE JUNIO DE 2008

CONTADURÍA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERAL

ÍNDICE

INTRODUCCIÓN

3

1. OBJETIVO

4

2. ALCANCE

4

3. MARCO LEGAL

4

4. POLÍTICAS DEOPERACIÓN

5

5. DE LA PLANEACIÓN EN LA AUDITORÍA

6

5.1. PLANEACIÓN GENÉRICA

7

5.1.1. ANÁLISIS GENERAL DEL ÁREA POR AUDITAR

7

5.2. PLANEACIÓN ESPECÍFICA

11

5.2.1. EVALUACIÓN INICIAL DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

11

5.3. SUPERVISIÓN DE LA FASE DE PLANEACIÓN

13

6. RESULTADOS DE LA PLANEACIÓN

15

ANEXO

16

1. FORMATO DE RESULTADOS DE LA PLANEACIÓN(PROGRAMA
DETALLADO DE AUDITORÍA)

17

EXPEDICIÓN

GUÍA PARA LA PLANEACIÓN DE AUDITORÍAS
SUBCONTADOR MAYOR

20

05 DE JUNIO DE 2008
INICIO DE VIGENCIA

SCM/GA-01

2 DE 21

CLAVE

PÁGINA

CONTADURÍA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERAL

INTRODUCCIÓN

La fase de planeación de las auditorías que realizan las unidades
administrativas auditoras(UAA) a los sujetos de fiscalización está conformada
por dos etapas denominadas: Planeación Genérica y Planeación Específica.
En la Planeación Genérica, se determinan tanto a los sujetos de fiscalización
(dependencias, órganos político-administrativos, órganos desconcentrados,
entidades, órganos de gobierno y autónomos del Gobierno del Distrito
Federal), como los rubros (capítulo, concepto opartida) o subfunción por
auditar. Una vez que las UAA realicen la selección de las auditorías, procederán a
elaborar sus Proyectos de Auditoría, los cuales se integraran al Programa General
de Auditoría (PGA), que se someterá a la aprobación del Contador Mayor (CM).
En la Planeación Específica se determinan los procedimientos de auditoría que
van emplearse, la extensión y alcance que se les hade dar, y la oportunidad
con que se aplicarán, asimismo se designa al personal que intervendrá en la
auditoría. Dicha planeación se realiza una vez que haya sido aprobado el PGA.
Por lo expuesto y a fin de contar con un instrumento metodológico que sirva
de apoyo a las UAA de la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea
Legislativa del Distrito Federal (CMHALDF) para optimizar los trabajosde
planeación y garantizar que se obtengan los resultados previstos en el objetivo
de cada auditoría la oficina del Subcontador Mayor elaboró el presente
documento.

GUÍA PARA LA PLANEACIÓN DE AUDITORÍAS
SUBCONTADOR MAYOR

05 DE JUNIO DE 2008
INICIO DE VIGENCIA

SCM/GA-01

3 DE 21

CLAVE

PÁGINA

CONTADURÍA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERAL1. OBJETIVO

Proporcionar al personal auditor los elementos metodológicos necesarios que
orienten las actividades para planear adecuadamente las auditorias que practica
la CMHALDF, mediante la aplicación de técnicas y procedimientos tomando en
cuenta las condiciones y características de cada auditoría.
2. ALCANCE

La presente guía es de observancia obligatoria para el personal auditor de laCMHALDF y, en su caso, para los auditores de los despachos externos y
prestadores de servicios, que contrate la institución para la práctica de las
auditorías.
Para su consulta, éste documento permanecerá a disposición del personal de
la Contaduría en la Unidad de Documentación e Información (UDI), así como
en la Intranet, sección Normatividad.
3. MARCO LEGAL

Ley Orgánica de laContaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa
del Distrito Federal, artículos 8o., fracción III, y 14, fracciones XV y XXIII.
Reglamento Interior de la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea
Legislativa del Distrito Federal, artículos 5o., fracción II, inciso b); 6o., fracción
II; 7o., fracciones IV y XV; 13, fracciones I, II y III; y, 19, fracciones XII y XIII.

GUÍA PARA LA...