AUDITORIA


CARTA DE ENCARGO O PROPUESTA DE ACTUACIÓN PROFESIONAL

NOMBRE DEL AUDITOR: D. Tomás Matías Verdú Contreras
En Murcia a de de 200X
NOMBRE ENTIDAD:
DIRECCIÓN:
CIF:
A/ATT de
CARGO:
1. Me complace remitirle el contenido del acuerdo alcanzado con ustedes para realizar la Auditoria Independiente de las Cuentas Anuales de XXXXXX S.A que comprenden el Balance de Situación, la Cuentade Pérdidas y Ganancias, el Estado de Cambios del Patrimonio Neto del Ejercicio, el Estado de Flujos de Efectivo y la Memoria, por un periodo de tres años, comprendiendo, por tanto, la realización de la Auditoria de las CUENTAS correspondientes a los ejercicios 2008,2009 y 2010, que transcurren desde el 31 de Diciembre de 2008 al 31 de Diciembre de 2010.

2. Al completar la AuditoriaObligatoria, emitiré mi informe que contendrá mi opinión técnica sobre las citadas CUENTAS ANUALES examinadas y sobre la información contable contemplada en el Informe de Gestión. Adicionalmente, informaré a los Administradores sobre las debilidades significativas que, en su caso, se hubiesen identificado en la evaluación del control interno.

3. Plan Global de Auditoria.
El Plan global de auditoria esel documento que recoge las instrucciones del gerente encargado de la realización de la auditoria, es por tanto donde se plasma la planificación de mi trabajo. La elaboración de este documento exige la realización de una serie de trabajos preliminares que podemos resumir en los siguientes puntos:
- Conocimiento del negocio de la sociedad.
- Estudio de la legislación específica aplicable a lasociedad.
- Revisión analítica.


- Análisis evaluación del sistema de control interno.
- Confección y/o actualización del archivo permanente.

Estos trabajos se realizarían a lo largo de cada ejercicio en visitas periódicas, de acuerdo a las disponibilidades de la sociedad.

4. Revisión Analítica.
Durante el primer semestre de cada ejercicio realizaré el examen y las pruebas queestime convenientes, aplicando todos aquellos procedimientos necesarios para la cumplimentación de mi programa de trabajo, teniendo en cuenta lo establecido en el plan global de auditoria.

5. Emisión del Informe.
Tras finalizar la etapa anterior, y una vez que la sociedad me hubiese entregado las cuentas anuales y el informe de gestión correspondientes al ejercicio a auditar, recopilaré misconclusiones y emitiré un informe detallado sobre el resultado de nuestra actuación, que contendrá las menciones a que se refieren la Ley 19/1998 de 12 de Julio y el Decreto 1564/1989 de 22 de Diciembre en particular mi opinión técnica sobre los siguientes extremos.

1) Si las cuentas anuales examinadas expresan la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de laempresa o, en su caso, las razones por las que no se expresan.
2) Si se ha preparado y presentado de conformidad con los principios y normas contables establecidos por el Instituto de Contabilidad y Auditoria de Cuentas indicando de modo individualizado los principios contables que no se hubiesen aplicado.
3) Si dichos principios y normas han sido aplicados de manera uniforme respecto a losejercicios precedentes.
4) Si la aplicación de uno o varios principios o normas contables se considera procedente, en su caso, en el marco de la imagen fiel que debe dar las cuentas anuales.
5) Sobre los acontecimientos que se hubieran producido entre la fecha de cierre del ejercicio y la realización del informe y que pudieran tener repercusiones en la marcha de la empresa.

6) Lasobservaciones sobre las eventuales infracciones de las normas legales o estatutarias que compruebe en la contabilidad, en las cuentas anuales o en el informe de gestión.
7) Las observaciones sobre cualquier hecho que compruebe, cuando éste suponga un riesgo para la situación financiera de la empresa.

Cuando no tenga que formular ninguna reserva como consecuencia de la comprobación realizada, lo...