Auditoria

Modelo Genérico para Intermediario Financiero Rural: SOCIEDAD COOPERATIVA DE AHORRO Y PRÉSTAMO

MANUAL DE CONTROL INTERNO

Proyecto: Cooperación Técnica ATN/ME-9118-ME Apoyo a Intermediarios Financieros Rurales

México, Enero 2010

V - Ene. /10

MANUAL DE CONTROL INTERNO SOCIEDAD COOPERATIVA DE AHORRO Y PRÉSTAMO

ÍNDICE DE CONTENIDO Página

GLOSARIO DE ABREVIATURAS...................................................................................... 3 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. INTRODUCCIÓN .............................................................................................. 4 OBJETIVOS.................................................................................................... 4 ALCANCE...................................................................................................... 5 CONCEPTOS CLAVE .......................................................................................... 5 COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO................................................................ 7 ASPECTOS MÍNIMOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ....................................... 13 DEFINICIONES Y PREMISAS DE UN SISTEMA DE CONTROLINTERNO.......................... 13 RESPONSABLES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y FUNCIONES .......................... 14 PILARES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ..................................................... 17

ANEXO N° 1: GLOSARIO DE TÉRMINOS ....................................................................... 19

Elaborado por: SIC DESARROLLO Vigencia: Indefinida

Aprobado por: Actualización:Julio 2011

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Glosario de Abreviaturas

SCAP: LGSC: CNBV: LRASCAP: CUACP: LGISM: LGTOC: SHCP:

Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo Ley General de Sociedades Cooperativas Comisión Nacional de Bancaria y de Valores Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas deAhorro y Préstamo Circular Única de Ahorro y Crédito Popular Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito Secretaría de Hacienda y Crédito Público

Elaborado por: SIC DESARROLLO Vigencia: Indefinida

Aprobado por: Actualización:

Julio 2011

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MANUAL DE CONTROL INTERNO SOCIEDAD COOPERATIVA DEAHORRO Y PRÉSTAMO

1.

Introducción

El presente manual pretende reunir el conjunto de políticas, procedimientos y técnicas de control interno o control de gestión instauradas por la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo para lograr mitigar los riesgos inherentes a las operaciones realizadas, aportando una seguridad razonable a fin de alcanzar una adecuada organización administrativa,eficiencia operativa, confiabilidad de los reportes, apropiada identificación y administración de los riesgos que enfrenta y cumplimiento de las disposiciones legales regulatorias que le son aplicables. Todo entidad dedicada a la intermediación financiera enfocará esfuerzos en crear una capacidad interna para manejar y controlar los riesgos interviniendo activamente (en todo los niveles de laorganización), para lograr la viabilidad financiera y económica de la entidad a largo plazo. El presente Manual define los conceptos y procedimientos que serán aplicados para lograr confianza en las autoridades regulatorias, entes de supervisión, en los socios, clientes y en el público en general.

2.

Objetivos

Objetivo General El objetivo fundamental es garantizar en forma razonable el cumplimientode los objetivos estratégicos de la SCAP, sobre la base de la efectividad y eficiencia de sus operaciones, la generación de información operativa y contable confiable y oportuna en cumplimiento de las Leyes, Reglamentos, Regulaciones y en general la normativa que las rige. Objetivos Específicos El sistema de control interno es un proceso que realiza la administración superior y demás personal...