Auditoria

MEMORANDO DE PLANEACION

1. DEFINICION DE OBJETIVOS

1.1. OBJETIVO GENERAL: Determinar lo adecuado y razonable de las cifras establecidas en las cuentas por cobrar, en función de recaudo de cartera morosa, y el nivel de confiabilidad de los controles utilizados por la compañía para obtener resultados positivos.

1.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS:

1.2.1 Determinar la razonabilidad y exactitud delos estados de cuentas por cobrar
1.2.2 Ayudar a la gerencia a lograr la administración más eficiente de las
Operaciones de la Compañía, para lograr este procedimiento
1.2.3 Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.
1.2.4 Recomendar cambios necesarios en los diversos procedimientos que se lleven a cabo en la ejecución de recaudo de cartera
1.2.5 Averiguar el grado ganancias,clasificación y procedimiento contra pérdidas en el momento que los clientes no cancelen
1.2.6 Dictaminar los estados financieros a diciembre 31 de 2009.

2. INVESTIGACION PRELIMINAR

2.1. RESEÑA HISTORICA: TELEFONIA Y SISTEMAS S.A.S. fue fundada en el año 2.000. Esta ubicada en la Avda 3 Norte No 23An-02 Cuenta con una Oficina de ventas y un laboratorio especialista en Garantías de equiposPANASONIC ubicado en la Calle 10 No 35ª-35 Autopista Sur en donde ejecutan dicha labor Cuenta con el gerente de la compañía la Sra. MARCELA JIMENEZ, Gerente de Producto SANDRA BARON, el Contador publico JENNIFER VILLAMIL y tiene dos asesores en tributaria. la secretaria general, Gerente de Producto, subgerente, tres asesores de Ventas, técnicos en telecomunicaciones, auditor de inventarios y decostos.

2.2. TIPO DE EMPRESA: TELEFONIA Y SISTEMAS S.A.S. es una sociedad por acciones simplificada. Constituida por un gerente quien es el representante Legal de la sociedad con un capital autorizado de $100.000.000 inscrita en Cámara de Comercio de Cali el 09 de Octubre de 2.000

2.3. CIRCUNSTANCIAS ECONOMICA Y TENDENCIAS DEL NEGOCIO

• La mayoría de las compras están a cargo del jefecomercial, existiendo Comité
De Compras bajo el nivel específico de autorización.
• Las políticas de ventas están a cargo del Departamento Comercial.
• Su rotación de cartera es de 60-90 y 180 días.
• Durante el año 2009 adquirieron Software contable nuevo, control de acceso para lograr una mejor captura y distribución de la información, en los estados de cuenta para optimizar mejores resultados enel recaudo de cartera morosa situación que requiere de un análisis específico ya que es un sistema nuevo y saben manejarlo el contador publico y la auxiliar Contable de la empresa.
• La compañía tiene una participación en el mercado de distribuidor autorizado PANASONIC en el Valle del cauca.

2.4 POLITICAS Y PRACTICAS FINANCIERAS

La Compañía utiliza entre otros, las siguientes políticas yprácticas contables.
• La Compañía compra materia prima en un 80% a crédito.
• El manejo de los costos se hace a través de estándares para algunos centros
de costos (administración, comercial) y costos reales de producción.
• El proceso de producción de los productos es aproximadamente 10
semanas.
• Se fijaron políticas de ventas de la siguiente manera: Cuando se trate de
ventas al detal no seofrece, ni ce aceptan descuentos. Cuando se trate de
ventas al por mayor, se dará un descuento comercial del 10%, además si a
crédito se adicionará un 5% por pronto pago.
• La política de traslado de producto terminado a la oficina de ventas será los
martes.
• Los resultados de los estados financieros deben entregarse, como plazo
máximo el día 17 del mes siguiente a la finalización delperíodo contable.
• Se entrega mensualmente informes de ejecuciones presupuestales.
• Cuando resultan imperfectos se rematan en ventas, primero a empleados
con un recargo del 10% más del costo, y para particulares con un 25% más
del costo.
• Se evalúa por parte de la administración las políticas contables, financieras
y presupuestales.

2.5 PRINCIPALES PROVEEDORES

A la compañía le...