Auditoria

ACTIVIDAD ES DE APRENDIZAJE No.1

6.1.- ¿Qué información debería buscar el despacho contable al investigar a un cliente potencial?
El auditor investigará:
* La identidad y reputación de los directores, funcionarios y principales accionistas.
* Reputación de los ejecutivos
* La fuerza financiera y clasificación del crédito del cliente.
* Indagará con tercero.

6.3.- Expliqueel propósito y naturaleza de una carta de compromiso.
En la carta se establecerá los objetivos del trabajo, responsabilidades de los ejecutivos, responsabilidades de los auditores y limitaciones del trabajo, las cuales pueden ser acuerdos verbales que es plasman en la carta de compromiso, en caso del ser acepta por las partes se convierte en un contrato.
Este documento es de uso exclusivo de lostrabajo de auditoría, con lo cual el contador llega a un acuerdo con el cliente.

6.8.- Defina y distinga entre plan de auditoría y programa de auditoría.
* PLAN DE AUDITORIA: Es un resumen que describe la naturaleza y las características del cliente y de su ambiente, así como la estrategia global que se aplicará.
* PROGRAMA DE AUDITORÍA: Es una lista detallada de los procedimientosque se llevará a cabo durante ella, su diseño es un programa tentativo que puede tener modificaciones.
* El plan de auditoría es enfoca en forma global a la estrategia que se aplicará en la entidad, mientras que, el programa de auditoría detalla la actividad y tiempo que tomará ejecutar cada procedimiento.

6.23.- A Morgan, contador público certificado se le acerca un potencial cliente quequiere realice una auditoría del año actual. En años anteriores había sido auditado por otro contador público. Identifique los procedimientos que Morgan debería seguir al decir si acepta o no la oferta.
* Investigará la historia del cliente.
* Indaga el prestigio de los accionistas, y funcionarios de la empresa.
* Estudia el historial financiero y de crédito del cliente.
* Solicitaal cliente autorización para pedir información con los auditores anteriores.
* Consulta a los asesores legales sobre e, ambiente legal de la empresa, los procesos en curso.
* Pide información a los organismos reguladores y de control.

NEA No.2: Resuma brevemente los principales aspectos que debe contener una carta de compromiso de la auditoría.
La carta de auditoría expresará lostérminos, objetivos y alcance de la auditoría con respecto a los estados financieros y el grado de responsabilidad del auditor con el cliente. Además puede expresar la manera del informe, el acceso a la información, la participación de auditores, expertos, auditores internos no personal del cliente o cualquier otro importante para el auditor y el cliente.

NEA No.7: Realice un cuadro sinóptico respectode la planificación del trabajo, el plan global de auditoría y el programa de auditoría.

NEA No.8: Para qué es importante obtener conocimiento del negocio del cliente? Exponga su respuesta en un cuadro sinóptico.

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No. 2

NEA No.10: Para qué debe considerar el auditor los controles internos relacionados con el sistema de contabilidad y control interno?
En laactualidad los sistemas contables está completamente relacionados con el control internos, pues, en ellos se registran las transacciones que luego llevarán a emitir los Estados Financieros.
Después que el auditor identifique cuales son las políticas y procedimiento establecidas entre el sistema contable y el control interno el podrá establecer las transacciones significativas, establecer los factoresde riesgo y diseñar la planificación adecuada de la auditoría.

Defina qué es un control interno?
Son las políticas y procedimientos adoptados por la administración de una identidad para ayudar a lograr el objetivo de la administración de asegurar, tanto como sea factible, la conducción ordena y eficiente de su negocio.

7.3.- Anote los factores que constituyen el ambiente de control...