Auditoria

DEFINICIÓN DE AUDITORIA:

ES UN EXAMEN CRITICO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y EL CONTROL INTERNO DE UNA ENTIDAD CON LA FINALIDAD DE EMITIR UNA OPINIÓN.

➢ TIPOS DE AUDITORIA:

AUDITORIA ADMINISTRATIVA
AUDITORIA OPERACIONAL
AUDITORIA FINANCIERA

➢ AUDITORIA FINANCIERA

ES EL EXAMEN REALIZADO A LAS ETAPAS DE AL ADMINISTRACIÓN CON LA FINALIDAD DE MEDIR LA EFICIENCIA DE LA PLANEACION,CONTROL, ORGANIZACIÓN, PLANEACION.

➢ AUDITORIA OPERACIONAL

ES EL EXAMEN REALIZADO AL CONTROL INTERNO CON LA FINALIDAD DE MEDIR LA EFICIENCIA OPERACIONAL.

➢ AUDITORIA FINANCIERA

ES EL EXAMEN REALIZADO A LOS ESTADOS FINANCIEROS CON LA FINALIDAD DE EMITIR UNA OPINIÓN, DICTAMEN O INFORME.

[pic] NORMAS DE AUDITORIA

SON LOS REQUISITOS MINIMOS DE LA CALIDAD QUE DEBE DE POSEER ELAUDITOR POR EL TRABAJO QUE REALIZA Y LA RESPONSABILIDAD QUE RECAE EN EL.

SE CLASIFICAN EN:

▪ NORMAS PERSONALES
▪ NORMAS DE EJECUCIÓN DE TRABAJO
▪ NORMAS DE INFORMACIÓN

NORMAS PERSONALES

SON LOS REQUISITOS DE PERSONALIDAD QUE DEBE DE TENER EL AUDITOR:
LA INDEPENDENCIA
CAPACIDAD PROFESIONAL

NORMAS DE EJECUCIÓN DE TRABAJO

SON LOS REQUISITOS QUE NECESITA EL AUDITOR PARADESARROLLAR SU TRABAJO:
CAPACIDAD Y ENTRENAMIENTO TÉCNICO.

NORMAS DE INFORMACIÓN

DICTAMEN O INFORME
LA ACLARACIÓN DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS.

BOLETÍN 5100
NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES
BOLETÍN C-1

CONSIDERA EL EFECTIVO LAS INVERSIONES TEMPORALES:

❖ ESTAN REPRESENTADOS POR MONEDA EN CURSO LEGAL.
❖DEPOSITOS BANCARIOS
❖ INVERSIONES
❖ VALORES QUE COTIZAN EN LA BOLSA O QUE SE MANEJAN EN LA BOLSA

OBJETIVOS DE AUDITORIA

A) COMPROBAR LA EXISTENCIA FÍSICA DE VALORES DE INVERSIONES LAS CUALES SE ENCUENTREN REPRESENTADAS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS.

ACTIVO
CIRCULANTE
CAJA 10,000
BANCOS 1’250,000

B) LAVALUACIÓN CORRECTA DE LAS INVERSIONES CON LAS QUE CUENTA LA ENTIDAD.

C) DETERMINAR LA DISPONIBILIDAD INMEDIATA DE LAS INVERSIONES.

D) COMPROBAR EL CORRECTO REGISTRO DE LOS RENDIMIENTOS QUE NOS DEN POR LAS INVERSIONES.

CONTROL INTERNO

[pic] REVISAR LA AUTORIZACIÓN DE LAS ENTRADAS Y SALIDAS DE EFECTIVO.

[pic] DEPOSITO INTEGRO INMEDIATO DE LA COBRANZA.

[pic] SEGREGACIÓN DEFUNCIONES

[pic] ARQUEOS PERIODICOS DE MANERA SORPRESIVA.

[pic] ELABORACIÓN DE CONCILIACIONES PARA EDENTIFICAR PARTIDAS NO CORRESPONDIDAS.
[pic] APROBACIÓN DE LAS FIRMAS AUTORIZADAS POR PARTE DE LA ADMINISTRACIÓN.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

PLANEACION

[pic] DE ACUERDO A LAS CARACTERÍSTICAS DE LOS FONDOS E INVERSIONES QUE MANEJA LA ENTIDAD.

[pic] LOS TIPOS DEVENCIMIENTO DE LAS TASAS DE INTERES.

[pic] CONSIDERAR LOS TIPOS DE MONEDA (DOLARES O EUROS).

PRUEBAS SUSTANTIVAS

ARQUEO
CONTEO FISICO DE LOS VALORES CON EL PROPÓSITO DE COTEJARLO CON LO QUE SE TIENE REGISTRADO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS.

CONFIRMACIÓN
EL AUDITOR DE MANERA PERSONAL ENVIA UNA CORRESPONDENCIA LA BANCO SOLICITANDO EL SALDO, LAS FIRMAS AUTORIZADAS Y EL TIPO DE CUENTA QUE SEMANEJA

REVISIÓN DE CONCILIACIONES BANCARIAS
REVISAR LA ADECUADA ELABORACIÓN DE LAS CONCILIACIONES PARA DETECTAR POSIBLES ANOMALIAS.

CORTE DE MOVIMIENTOS
DEBE REALIZARZE CADA FIN DE MES.

COMPROBACIÓN DE LA VALUACIÓN
VERIFICAR QUE LOS TIPOS DE CAMBIOSSEAN TOMADOS EN CUENTA POR LA MONEDA QUE SE MANEJA.

CONCILIACIÓN BANCARIA AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2004

|SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA|3404549.58 |
|FECHA |CONCEPTO |IMPORTE | | |
|15-Nov-04 |INGRESOS |70606 | | |
|30-Nov-04 |INGRESOS |360700.8...