Auditoria

Control Interno
Caso Practico Numero 1

Objetivó general.
En el caso práctico # 1 se pide analizar y detectar las fallas a nivel de control interno así como señalar sus respectivas soluciones.
Objetivó específico
Determinar los controles internos aplicados en la empresa
Plantear posibles soluciones

Después de leer cuidadosamente el texto se ha detectado los siguientes hallazgos.(Control interno administrativo).
Falta de estructura organizacional y de elementos de control propiamente aplicados como por ejemplo en el caso de la falta de estructura organizacional.
(Control interno financiero)
La forma en la que se plantean los procedimientos, Intervención en responsabilidades de otras jerarquías. El presupuesto debe ser realizado para cada departamento a según lasnecesidades. Así como un sistema de cobros apropiado para reducir el riesgo a las pérdidas por atrasos en los cobros,
(Control interno previo)
Riesgos en la falta de planeación en la ubicación de las instalaciones por faltar estudio apropiados.
(Control Interno Concomitante)
La falta de los procedimientos específicos crea un riesgo muy grande para la empresa los cuales pueden afectardirectamente al cliente porque pone en peligro la calidad del producto final.
(Control Posterior Interno)
No existe ningún equipo definido de auditoria interna que aplique un examen a las operaciones financieras y administrativas de la empresa

Recomendaciones generales a la gerencia de la empresa.
Ubicación de la empresa
La ubicación de la empresa se encuentra estratégicamente localizada muycerca del mercado más grande del país.
Se nota que la decisión por parte de la administración de ubicar la empresa no se basa en ningún estudio que ratifique que la localización es la más apropiada. Lo cual señala que existe el riesgo de que esta localización no sea la más apropiada para que el negocio por los altos costos de las instalaciones y otros factores que pueden aumentar el costo de lasoperaciones.
Se recomienda una aplicación del control interno tipo C3 para futuros proyectos de crecimiento y también sería razonable aplicarlo a las instalaciones existentes para analizar posibles mejoras.

Se recomienda hacerlo en las siguientes áreas
Planificación.
Financiamiento.
Gestión en la ejecución.
Concesiones para la construcción, mantenimiento, operación y explotación deobras públicas
Aplicación de controles de calidad en obras y reportes
Oportunidad en el procesamiento de presupuestos adicionales
Determinación de volúmenes de obra de post –Construcción.
Participación de los miembros designados para la recepción de obra.

La Organización: en el análisis de la organización de esta empresa se detecta problema en el control interno de tipo C1,la cual denota una mala estructura administrativa apropiada
Se le recomienda definir apropiadamente el organigrama de mando tomando como base la siguiente estructura

También se recomienda la separación de obligaciones.
Esta no solo ayuda a asegurar una recopilación de datos preciso sino que también limita las oportunidades de
Hacer un fraude que requeriría del acuerdo de dos o máspersonas. Este es sumamente importante y se divide en cuatro partes:
* separación de la responsabilidad operativa de la de llevar registros. Toda función contable debe divorciarse de los departamentos operativos.
* Separación de la custodias de los activos de contabilidad
* Separación de la autorización de transacciones de la custodia de los activos relativos.
* Separación deobligaciones dentro de la función contable.
Un objetivo principal en la separación de las obligaciones es el de asegurarse de que una persona, actuando por sí sola, no puede hacerle un fraude a la compañía.
Procedimientos:
Se recomienda la creación de Procedimientos Apropiados
La mayoría de las organizaciones tienen manuales de procedimientos que especifican el flujo de documentos y proporcionan...