Auditoria

AUDITORIA DE CARTERA.

NELSON ENRIQUE BLANCO CASTRO.
ANDRÉS CAMILO FERNÁNDEZ ORTIZ.

AUDITORIA Y CONTROL INTERNO.
VICTORIA MOSQUERA CAICEDO.

V SEMESTRE
CONTADURÍA PÚBLICA.

“CUN”
CORPORACIÓN UNIFICADA NACIONAL

TURBO- ANTIOQUIA.

2012
 

AUDITORIA CARTERA.
Nº PREGUNTAS. SI. NO.
1 ¿Se clasifica la cartera de proveedores, por proveedor y fecha de vencimiento? X
2 ¿Utilizachequera? X
3 ¿Rota su cartera aproximadamente cada 30 días? X
4 ¿Se tiene un control de vencimiento de cartera? X
5 ¿Se efectúan los pagos de acuerdo a la fecha de vencimiento? X

6 ¿Se verifica periódicamente las condiciones de pago de los clientes, así como el cumplimiento de los plazos otorgados?
X

7 ¿Los saldos reflejados en la cartera de clientes son igual con los saldosde cuentas por cobrar, presentados en el balance? X
8 ¿Se avisa telefónicamente al deudor sobre la fecha de vencimiento? X
9 ¿La cancelación de las cuentas por cobrar incobrables son autorizadas? X
10 ¿Se realiza un análisis previo de la situación financiera de los clientes para establecer y aprobar el límite de créditos? X

11 ¿Los créditos son otorgados de acuerdo a las políticasestablecidas por la empresa?
X
12 ¿Se registra en contabilidad los ingresos cobrados por morosidad? X
13 ¿Existe evidencia de la gestión de cobro realizado a los clientes? X
14 ¿Existe la política de suspender los créditos a los clientes por morosidad? X

15 ¿Existe la política de aplicar descuento o cualquier incentivo a lo clientes por pronto pago?

X

 

INTRODUCCIÓN.Un nuevo horizonte se abre hacia las empresas de menor y mayor nivel comercial delante de la globalización del mercado, en la actualidad una auditoria se realiza para evaluar la eficacia y eficiencia del modo en el que se opera para que de esta manera, y por medio de cursos alternativos de acción, se tomen decisiones que nos ayuden a corregir los errores o a mejorar la forma de actuación.
Eneste presente se realizara una auditoria de cartera, para determinar el tiempo en que las cuentas por cobrar toman en convertirse en efectivo, o en otras palabras, es el tiempo que la empresa toma en cobrar la cartera a sus clientes.
Además estaremos analizando y estructurando un plan de acción para solucionar y mejorar los errores, buscando así un mejor desempeño de la empresa.  


INFORMEPRELIMINAR DE AUDITORIA DE CARTERA.

Señores: _____________________________________

Estimados señores
El 06 de marzo de 2012, finalizó la auditoría de cartera desarrollada con base a los créditos y cobros de la empresa.
A continuación se encuentran los déficits encontrados en el proceso de evaluación, indicando además, las causas que originan dichos déficits y el efecto que produce en eldesarrollo de las actividades, dentro del área de cartera:

ÁREA: CARTERA
FUNCIÓN: RECUPERACIÓN RÁPIDA, SEGURA DEL DINERO.
HALLAZGO CAUSA EFECTO
La empresa no paga a tiempo la mercancía obtenida a sus proveedores. -La empresa no proyecta sus pagos generando demoras en el pago a proveedores. -Que los proveedores no le suministren más mercancía.

Que la empresa no tiene un control sobrelas deudas de sus clientes.
-No tiene un control interno muy eficiente, ya que no verifica constantemente las condiciones de pago de sus clientes. -Baja el valor de los inventarios.
-Pueden dar como resultado la pérdida de oportunidades para generar ganancias, como no poder aprovechar un buen precio en materias primas o el inventario de ventas.
Que la empresa no avisa a clientes la fecha devencimiento de su cartera.
-Falta de coordinación de control interno.
-Que los clientes no paguen a tiempo sus deudas.
Que la empresa no incentiva a sus clientes por pronto pago. -Falta de ideas productivas de la gerencia. -Perdida de lo clientes.
-Atraso en el crecimiento de la empresa “un cliente, atrae otro cliente”

Para la corrección de las deficiencias, se presenta las siguientes...