Auditoria

Las condiones basicas del control interno que se deben seguir para un buen manejo y control en las ventas son:

• Pedidos
• Recepción
• Aceptación
• Preparación
• Facturación
• Registro
•Cobranzas
• Registro
• Los pagos en efectivo deben hacerse con el fondo fijo.
• No deben mezclarse los fondos del Fondo Fijo con el de la cobranza diaria.
• El responsable de la custodia del FondoFijo no debe tener funciones de cajero

El departamento de contabilidad debe verificar que las facturas sean emitidas en forma correlativa. La funciones de ventas y preparación de los registros deventas deben ser independientes de las funciones de cobranzas, expedición, entregas y facturación.

Cuando se realiza una venta, al cliente se le debe elaborar una factura. Al realizarse el pago elcajero debera elaborar un recibo de ingreso a caja.

Los formularios que podemos utilizar para un buen control de las ventas son:

* Facturas (las cuales entre otras cosas deben especificar losterminos de pago - al contado o crédito).

* Nota de despacho.

* Recibo de ingreso a caja.

Cada uno de estos formularios debe tener copias suficiente para ser distribuidas en los diferentesdepartamentos/clientes.

1. Las ventas son efectuadas por diferentes canales de distribución
* 20% consignaciones
* 30% ventas directas a grandes almacenes (5 tiendas)
* 50% distribuciónal interior del pais
2. La empresa cuenta con 300 clientes con cuentas (corrientes) de control independientes para cada cliente, estas son analizadas y mayorizadas cada mes
3. Existen gransaldo de cobros atrasados y en litigio ya que la línea de crédito son informales y no están debidamente autorizados
4. Las condiciones de ventas son a 30 días desde la fecha de la factura
5.Recientemente usted tomo en conocimiento la renuncia del abogado de la empresa y recién se acaba de contratar otro abogado
6. El gerente determina la provisión incobrables en base a un porcentaje de...