auditoria

ONTROL INTERNO
A. Existencia de autorizacion y documentacion de las ventas a credito
B. Segregacion adecuada de las funciones de recepcion de pedidos de clientes
C. Registro en el periodocorrespondiente de la factura que amparan embarques...
D. Control de las devoluciones
E. Vigilancia constante efectiva sobre vencimientos y cobranza
F. Otros ingresos
G. Conciliacion periodica de la sumade los auxiliares
H. Confirmacion periodica por escrito de los saldos por cobrar
I. Custodia fisica de las cuentas por cobrar
J. Arqueos periodicos y sorpresivos de los documentos
K. Existencia definanzas para proteger a la entidad sobre el personal
L. Procedimiento para el registro de operaciones
M. Existencia de autorizar para otorgar garantia o prenda


FACTORES DE RIESGO
A. Cantidadimportante de nuevos clientes
B. Productos sujetos a cambios significativos de precios
C. Compromisos de venta en condiciones desfavorables
D. Incremento en la antiguedad de cuentas por cobrar
E.Dependencia de un reducido numero de clientes
F. Aumento en devolucion de productos vendidos
G. Cambios importantes en los procedimientos de cobranza
H. Mayor penetracion de la competenciagenerando perdida
I. Metodos complejos para eatimar precios
J. Entidades que operan en condiciones desfavorablea
K. Limites de credito no sujetos a autorizacion
L. Incremento en cantidad y monto denotas de credito
M. Acumulacion de transaccionea no procesadas
N. Numerosas partidas de conciliacion
Ñ. Falta de analisis en cuentas vencidas
O. Diferencias frecuentes entre cantidadesTECNICAS Y PROCEDIMIENTOS
A. Volumen de productos vendidos
B. Margenes de utilidad
C. Rotacion de cuentas por cobrar
D. Antiguedad de las cuentas por cobrar
E. Conciliacion de las cantidades embarcadascon las facturadas
F. Proporcion de devoluciones a ventaa totales


PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
A. Comprobacion de la autorizacion apropiada y documentada
C. Revision de los controles sobre ventas...