auditoria



MEMORANDO DE PLANEACION
Fecha de cierre: 30 de octubre del 2013
Definición de objetivos:
1.1 .general: Dar razonabilidad a los estados financieros de una manera adecuada

1.2 .específicos:
1.2.1 .determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la efectividad de los procedimientos internos
1.2.2 .revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones
1.2.3.recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones
1.2.4 .dictaminar los estados financieros a diciembre 31 del 2012

2 .investigación preliminar

2.1 .tipo de empresa : ARTESA es una empresa dedicada ala fabricación de productos artesanales y promocionales fabricados en madera y materiales similares ,en el 2005 dio un giro total ala producción y comercialización denuevos productos y centro su participación donde era exclusiva y diferenciada

2.2 .principios proveedores: los pagos se realizaran los días jueves de 4:30 pm a 6:00 pm
3 .Alcance de la auditoría general : ARTESA tiene proyectado
Procedimientos a utilizar
a) estudio y evaluación del sistema de control interno
b) realización de investigaciones y verificación de las operaciones contables y saldosde cuentas
c) se compraran estados financieros de los dos últimos años 2011 y 2012con los principales registros contables y otros registros relacionados con la parte estable, para determinar si esos estados financieros contiene adecuadamente las transacciones y el movimiento contable y financiero en forma razonable
Técnicas a utilizar:
Análisis de saldos: se analizaran aquellas partidas queformen parte de las obligaciones particulares
Inspección: examinar físicamente los inventarios de la empresa y también los documentos pertenecientes a estos como facturas y órdenes de compra
Confirmación: obtención de una comunicación escrita por parte de las personas a las que se les debe con el fin de corroborar los saldos
Observación :examinar tanto los elementos que han sido depreciados comosus registros contables y financieros
Calculo: verificar matemáticamente que las transacciones y operaciones realizadas en la empresa hayan sido realizadas correctamente

4. RIESGOS INHERENTES AL CONTROL
* Alteración de la información por las diferentes áreas
* Alteración de la documentación
* Accesos sin previa autorización









AUDITORIA FINANCIERA

Los honorariosde recurso humano




PLAN DE AUDITORIA

Cliente: ARTESA

Auditoria a : diciembre 31 del 2012


No
CALIDAD AUDITOR
SUELDO HORA
No DE HORAS
PRECIO A FACTURAR
1
SENIOR
$80.000
50
$4.000.000
1
JUNIOR
$50.000
70
$3.500.000
2
AUXILIAR
$30.000
180
$5.400.000

TOTAL
$180.000
300
$12.900.000








AUDITORIA FINANCIERA

PAPELERIA Y ACCESORIOS




PLANDE AUDITORIA

Cliente: ARTESA

Auditoria a : diciembre 31 del 2012


No
RECURSO
VALOR UNITARIO
PRECIO A FACTURAR
20
LAPICEROS
$3.000
$60.000
10
LAPICES
$1.000
$10.000
5
MARCADORES
$2.500
$12.500
10
PAPEL FOTOGRAFICO
$800
$18.000
5
RESMAS DE PAPEL
$7.800
$39.000
3
SACAPUNTAS
$1.000
$3.000
3
BORRADORES
$1.500
$4.500

TOTALES
$17.600
$147.000



ALCANCEDE AUDITORIA

El alcance de nuestra auditoria esta comprendida de la siguiente manera
Periodo a auditar : la auditoria esta comprendida por el periodo 01 a 31 de octubre del 2013
Cuenta de inventarios: la empresa tiene varias categorías para la venta
*
*
Depreciación acumulada: la empresa maneja para la depreciación el sistema de linea recta por medio el cual los activos de la empresa seajustan
Obligaciones particulares: en la empresa estas obligaciones son las que se contraen con entidades que no son ni de crédito ni instituciones financieras
Impuestos gravámenes y tasas: en la empresa esta cuenta muestra básicamente las deducciones referentes a los impuestos establecidos por la ley para la auditoria analizaremos dos cuentas :
1. 2404 = de renta y complementarios
2. 2408...