auditoria

Por ejemplo:
Realizar el asiento contable que debe hacer una empresa del régimen común que le compra al régimen simplificado mercancías por el valor de $1.000.000.
Tendremos entonces:
Compras 1.000.000
Retención en la fuente por renta COMPRAS 3.5%= 35.000
Valor del pago 965.000
En este caso no se cobra Iva puesto que el régimen simplificado no puede facturar ni cobrar Iva.
Lo que debehacer el comprador, es asumir el 2.4%  que teóricamente el se hubiera generado por esa venta, lo que nos dará un Iva asumido de $240.000
Bien, el asiento contable es:
Cuenta
Debito
Crédito
143505
1.000.000

240810 iva teorico
240.000

236701 Riva teorico

240.000
236540 RFTE COMPRAS 3.5

35.000
111005

965.000
Lo que se hace con el asienTo contable, es reconocer, causar, llevar ala contabilidad un hecho económico sucedido en la empresa. El asiento contable es el mecanismo con el que se ingresa a la contabilidad un hecho económico realizado por la empresa
REGIMEN COMUN :Se le deben realizar todas las retenciones de impuestos siempre y cuando cunpla con la base de retencion. Mirar la tabla

REGIMEN SIMPLIFICADO :Es el unico que no factura Iva pero se le debe realizarun registro de IVa teorico como se muestra en el ejercicio de arriba y se le deben hacer todas las retenciones de impuestos correspondientes al regimen simplkificado mirar la tabla de retencion.

GRAN CONTRIBUYENTE: A este tipo de empresa no se le realiza retencion de iva ni de ica solo retefuente.

AUTORETENEDOR:A este tipo de empresa solo se le hace retencion de IVA y de ICA pero no se lehace retencion en la fuente.







Contabilizar recibo del agua por valor de $50.000 en oficina y en local de ventas

 
DEBITO
CREDITO
NOMBRE DE CUENTA
513525
50.000

CUENTA DE ACUEDUCTO-OFICINA
111005

50.000
CUENTA DE BANCOS
 



523525
50.000

CUENTA DE ACUEDUCTO-LOCAL O SITIO DE VENTAS
111005

50.000
CUENTA DE BANCOS

Contabilizar recibo de la luz por valor de$50.000 en oficina y en local de ventas


CUENTA
DEBITO
CREDITO
NOMBRE DE CUENTA
513530
50.000

CUENTA DE ENERGIA-OFICINA
111005

50.000
CUENTA DE BANCOS
 



523530
50.000

CUENTA DE ENERGIA-LOCAL O SITIO DE VENTAS
111005

50.000
CUENTA DE BANCOS


Contabilizar la compra de un escritorio por valor de $100.000 SI ES ACTIVO

CUENTA
DEBITO
CREDITO
NOMBRE DE CUENTA152405
100.000

CUENTA DE MUEBLES Y ENSERES
111005

100.000
CUENTA DE BANCO





Supuesto:
Salario básico. 700.000
Comisiones. 100.000
Horas extras. 50.000
Auxilio de transporte. 63.600 (2011)
Total devengado 913.600
Liquidación.
Deducciones de nómina. (Conceptos a cargo del empleado)
Salud (4%). 850.000*0.04 = 34.000
Pensión (4%). 850.000*0.04= 34.000
Nota. Para efectosde la seguridad social no se tiene en cuenta el Auxilio de transporte.
Seguridad social a cargo del empleador.
Salud (8.5%). 850.000*0.085 = 72.250
Pensión (12%). 850.000*0.12= 102.000
A.R.P. (Según la tabla). 850.000*.00522 = 4.437
Prestaciones sociales.
Prima de servicios. 913.600*0.0833 = 75.829
Cesantías. 913.600*0.0833 = 75.829
Intereses sobre las cesantías. 75.037*0.12 = 9.099Vacaciones. 700.000*.0417 = 29.190
Nota:
1. El artículo 192 del C.S.T contempla que para el cálculo de las vacaciones no se tiene en cuenta el valor de las horas extras.
2. Para el cálculo de las Prestaciones sociales dentro de la base se debe incluir el Auxilio de transporte, excepto para las vacaciones. Solo se debe tomar el salario básico, puesto que en vacaciones no tendrá ni horas extras,comisiones ni trabajo suplementario.
3. Según la sentencia de septiembre 16 de 1958, de la Corte suprema de justicia, la base para el cálculo de la prima de servicios debe ser el salario promedio, lo que significa que se deben incluir tanto las comisiones como el trabajo suplementario y las horas extras.
4. Para el cálculo de las cesantías se debe tomar el salario promedio, lo que supone la...