Auditoria

Volumen 1, nº 1

Página 1

Auditoría Interna
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C O N O C I M I E N T O

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O

· Tener en cuenta el
Plan anual de auditoría.
· Asignar al auditor o
el equipo de auditores
que debe realizar el
proceso de auditoría.
· Designar un coordinador o jefe de equipo
auditor.Caracterización de la unidad

· Naturaleza de sus operaciones
· Estructura organizacional
· Visión
· Misión
. Marco legal.
· Objetivos (Estratégicos si se
requieren)
· Políticas generales
· Funciones

La planificación de la auditoría comporta el desarrollo
de una estrategia global en
base al objetivo y alcance del
encargo y la forma en que se
espera que responda la organización de laentidad.

· Normativa aplicable
· Proyectos de inversión
·
Recursos
financieros
(composición contable, presupuestal y de contratación)
· Recursos humanos (estructura
de cargos aprobada, ocupada,
distribución y contratos de prestación de servicios y honorarios
profesionales).

Etapa Preliminar

1

Conocimiento de la
entidad

1

Evaluar el riesgo
institucional

1

Definir elalcance de
la auditoría.

2

Definir los objetivos y
estrategias de la
auditoría.

4

Memorando de planificación

5

Conocer la realidad del contexto
del sector, área, proyecto o
programa auditar
Mapa de riesgo institucional.
Indicadores de gestión de la
dependencia a auditar.
Análisis de la normativa aplicable comprende la consulta y
estudio de las disposiciones
legalesvigentes, haciendo una
descripción de las fuentes jurídicas aplicables a la dependencia,
enfatizando las más relevantes
como: Estatutos y normas de
creación, Reglamentos externo e
internos que la afectan, Manuales de normas y procedimientos,
y de control interno, normas de
contratación, normas de presupuesto, normas del Estado relacionadas con las actividades de
la dependencia a auditar.
Estaactividad posibilita que el
equipo auditor conozca el marco
jurídico en el cual opera la dependencia a auditar y la estructura funcional.

· Recursos físicos

A

Análisis de los resultados de
los últimos ejercicios de auditoría
En esta etapa es importante
consultar y analizar en los informes de auditorias, aspectos
relacionados con:
El alcance, es decir los procesos
auditados en elexamen anterior.
Objetivos generales y específicos. Conclusiones, recomendaciones. Hallazgos trasladados,
plan de mejoramiento presentado por la entidad, avance del
plan - identificación, cumplimiento de metas. Lo anterior le permite al equipo obtener un conocimiento preliminar de las áreas
cri8ticas de la entidad auditada y
proyectar los posibles temas o
procesos a auditar que se presentaránen mesa de trabajo.
Análisis de los derechos de
petición, quejas y denuncias.
La valoración de las implicaciones reales que estos pendientes
puedan presentar para el adecuado funcionamiento de un
proceso, son aspectos puntuales
que aportan información relevante al momento de realizar la
auditoría, determinando las acciones necesarias para su debida atención.

Datos estadísticos y nivelesde

E V A L U A R
CONTENIDO:

eficiencia de los procesos.
Relaciones con el entorno

Para el mejor conocimiento de
la dependencia a auditar, el
equipo de auditores debe realizar un estudio y análisis de la
información que reposa en el
archivo permanente de la Auditoría Interna, acerca de aspectos
tales como:

I

E N T I D A D

ETAPA
PRELIMINAR

Para realizar la planificaciónde auditoría, el
Auditor interno y las o
los Jefe de departamento, deberán:

R

E L

Una vez definida la organización lógica de los procedimientos, se procede a determinar las causas o motivos
que impiden el buen desarrollo y ejecución de los mismos, que no son otra cosa
que los riesgos que se pueden presentar en el desarrollo
de estos y que afectan negativamente los resultados de...