Auditoria

PAPEL DE TRABAJO No 004
PROGRAMA DE AUDITORIA AREA DISPONIBLE
ELABORÓ: DIANA ROSALES FECHA______
REVISÓ: TATIANA PUPIALES FECHA______

PROGRAMA DE AUDITORIA
Empresa: COMERCIALIZADORA JHANFEL Ltda.
AREA DE DISPONIBLE
Periodo auditado: enero- diciembre de 2011

DISPONIBLE:
OBJETIVO GENERAL:
comprender las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total oparcial con el que cuenta el ente económico el cual se puede utilizar para fines generales o específicos dentro de los cuales se encuentran caja, depósitos en bancos o entidades financieras
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
* Validar la información que la empresa ha suministrado con respecto al rubro disponible.
* Realizar pruebas de cumplimiento y determinar la extensión y oportunidad de losprocedimientos de auditoría aplicables de acuerdo las circunstancias.
* Preparar un memorando o informe con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno.
* Planear y realizar las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados financieros y que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.
*Determinar claramente las funciones, responsabilidades y obligaciones del personal que tienen a su cargo la custodia del efectivo y la autorización de sus pagos previos y la búsqueda de mayor seguridad en el manejo de efectivo en caja.
* controlar quien y como se realizan los pagos hechos por caja.
* Realizar contratos respaldados con pólizas de garantía para el resguardo de efectivo.PROCEDIMIENTOS | HECHO POR | REFP.T |
PRUEVAS DE CUMPLIMIENTO: Buscan obtener evidencia sobre los procedimientos de control interno, en los que el auditor encontrara confianza sobre el sistema para determinar si están siendo aplicados en forma establecida. | | * Examen físico * Procedimientos analíticos * documentación |
TIPOS DE TRANSACCION: * Determinar si los controlesestablecidos operan según lo planeado. * Observación de las labores realizadas por los encargados tanto de caja general y cajas menores, para determinar si cumple con los procedimientos de recibo de efectivo y que su manejo sea acorde con el manejo de políticas de la empresa * Realización de entrevistas con el personal de la compañía para determinar si concuerdan los procedimientos descritos por ellosen cuanto al efectivo * Repetición de los procedimientos de control interno con el fin de determinar si el proceso de manejo de efectivo paso por los controles respectivos que permitan total veracidad y responsabilidad del encargado de manejar las cajas general y menor | | * Calificaciones de las personas que proporcionan información * informe de la confiabilidad de la informaciónfinanciera |
PRUEVAS SUSTANTIVAS:TIPOS DE TRANSACCION : efectivo en caja y bancos OBJETIVOS: determinar la corrección de los saldos * Corrección aritmética: sumar algunas relaciones que presenta la empresa y que pudieran ser incluidas dentro de los papeles d trabajo de control interno. * Recuento del efectivo en caja: controlar todo el efectivo e instrumentos negociables de la empresa hastaque todos los fondos se hayan contado, insistir que el encargado del efectivo este presente durante el arqueo. | | * Recibido firmado del encargado del fondo |
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* Confirmación de los saldos bancarios: se acostumbra confirmar los saldos en depósito en cuentas bancarias a la fecha del balance general | | * Modelo de confirmación bancaria |
* Corrección e inclusión:realizar pruebas para cerciorarse que todas las partidas que deban estar incluidas estén, y eliminar aquellas que no deben estar incluidas, indispensable que exista un corte de las transacciones de entradas y salidas del efectivo | | |
* Revisar o elaborar conciliaciones bancarias: obtener y utilizar los estados de cuenta bancarios a una fecha posterior al cierre, la empresa deberá...