Auditoria

AUDITORIA A LA EMPRESA ELECTROSUR LTDA
NIT. 900523000-5

Auditores:
Heilen Lozano Benítez
Kelly Balseiro

Contador Público
Yeimy Gomez

POLITECNICO INDES
DIPLOMADO EN PRÁCTICA TRIBUTARIA
SINCELEJO
2012

Sincelejo, Marzo 01 de 2012

ELECTROSUR LTDA
NIT. 900523000-5

OBJETIVO GENERAL
* Evaluar los sistemas de control y áreas de la empresa para obtener las evidenciassuficientes para evaluar el funcionamiento y manejo de esta.

OBJETIVOS ESPECIFICOS
* Revisar y evaluar la efectividad, propiedad y aplicación de los controles internos. 

* Comprobar el grado de confiabilidad de la información que produzca la empresa. 

* Evaluar la calidad del desempeño en el cumplimiento de las responsabilidades asignadas. 

* Promover la eficiencia operacional. ALCANCE DE LA AUDITORIA
* Asesorar a la gerencia con el propósito de delegar efectivamente las funciones.

* Mantener adecuado control sobre la organización.

* Revisar y evaluar cualquier fase de la actividad de la empresa, contable, financiera, administrativa y operativa.
PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA
La auditoría se realizara por las falencias que se están presentando.* Identificar aquellas áreas que podrían requerir consideración especial.

* Identificar el tipo de condiciones bajo las cuales la información contable se produce, se procesa, se revisa y se compila dentro de la organización. 

* Identificar la existencia de manuales de control interno. 

* Evaluar la razonabilidad de las estimaciones en las áreas de contabilidad y cobranzas.* Evaluar si las normas de Contabilidad utilizadas son apropiadas y si se aplican de manera uniforme.

* Evaluar el grado de eficacia, efectividad, eficiencia y confianza inicialmente esperado de los sistemas de control interno.

Cronograma | Semana 1 | Semana 2 | Semana 3 | Semana 4 |
Análisis de documentos | | | | |
Hallazgos | | | | |
Pruebas de auditoría y cumplimiento| | | | |
Papeles de trabajo e informe final | | | | |

HALLAZGOS

* Marzo 1. Al realizar el arqueo de caja encontramos un faltante de $1´600.000 pesos.

* Marzo 5. Se encontró la factura de venta Nº1010 de 5 equipos de sonido marca SONY, 2 televisores LCD 32” marca SAMSUNG, 1 computar marca COMPAQ y 6 estufas con horno marca HACEB, por valor de $75´000.000 que no estabacontabilidad al cliente Juan Pérez.

* Marzo 9. Se compro maquinaria por $15`000.000 a Teycomur. Según remisión de factura esta aparece cancelada por $25´000.000.

* Marzo 10. El cheque 2211 pagado al señor Alba López por $4´900.000, no se encuentra contabilizado.

* Marzo 12. Se compro mercancía por $1´200.000 mas iva 16% y retención en la fuente. No aparece contabilizada.

*Marzo 15. La factura a crédito Nº1015 a nombre de Pérez Mantenimiento Ltda aparece contabilizada por $50´000.000 y el valor correcto es de $67´000.000.

ELECTRO SUR LTDANIT. 900523000-5FORMATO PARA ARQUEO DE CAJA MENOR |
FECHA: 01 MARZO 2012 |
VALOR TOTAL DE CAJA MENOR: $5.000.000 |
UNIDAD EJECUTORIA: CONFIAS AESORES Y AUDITORES |
RESPONSABLE DE CAJA: LUIS DE ARCO |
EFECTIVO |DENOMINACION |
MONEDAS | CANTIDAD | VALOR |
MONEDAS DE $50 | 100 | $5.000 |
MONEDAS DE $100 | 50 | $5.000 |
MONEDAS DE $200 | 280 | $56.000 |
MONEDAS DE $500 | 1468 | $734.000 |
TOTAL MONEDAS | 1898 | $800.000 |
BILLETES | | |
BILLETES DE $1.000 | 50 | $50.000 |
BILLETES DE $2.000 | 10 | $20.000 |
BILLETES DE $5.000 | 20 | $100.000 |
BILLETES DE $10.000 | 23 | $230.000 |BILLETES DE $20.000 | 60 | $1.200.000 |
BILLETES DE $50.000 | 10 | $500.000 |
TOTAL EN EFECTIVO | | $2.100.000 |
VALES PENDIENTES | | $500.000 |
DESCUADRE | | $1.600.000 |
GRAN TOTAL | | $5.000.000 |

OBSERVACIONES
Al efectuar el arqueo de caja se encontró un faltante de $1.600.000

* CONTABILIZACION CAJA MENOR
136530 Ctas por cobrar a trab. $1.600.000
110510 Caja menor...